为加强财政资金支出管理，强化单位支出责任意识，提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》 (湘办发〔2019〕10号)、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》(湘政发〔2012〕33号)、《南县人民政府关于全面实施预算绩效管理的指导意见》(南政发〔2021〕7号)等文件精神，受南县财政局委托，我公司于2023年7月3日-7月7日组织绩效评价小组对南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设及南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目专项资金进行了绩效评价。现将绩效评价情况出具报告如下：

　　一、项目基本概况

　　1、项目立项

　　（1）项目背景：南县教育局负责全县体育工作，根据《国家中长期教育改革和发展规划纲要》及《关于进一步加强和改进新时期体育工作的意见》等文件精神，为改善学校办学条件，解决农村学校使用煤灰跑道带来的环境和学生身体健康问题，发展全民足球运动，增强学生体质，经县教育局工委会研究决定实施。

　　（2）项目的实施依据：根据南发改审【2022】第95号文《关于南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设项目可行性研究报告的批复》及南发改审【2022】第96号文《关于南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目可行性研究报告的批复》要求，由常西完小、浪拨湖镇中学牵头成立，由南县教育局全程负责。

　　（3）涉及范围：南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设及南县浪拨湖镇中学田径运动场建设是以进一步改善办学环境，促进学生德、智、体全面发展为目标。

　　南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设及南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目资金主要工作如下：

　　南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设项目地址、主要建设内容以及规模：项目位于南县中鱼口镇常西完小校园内，对该校运动场共3800平方米进行整体改造，新建塑胶200米环形跑道田径运动场、硅PU篮排球场。

　　南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目地址、主要建设内容以及规模：项目位于南县浪拨湖镇中学校园内，对该校运动场共4200平方米进行整体改造，包括旧基开挖，新建塑胶200米环形跑道田径运动场、7人制人工草皮足球场、投掷区、沙坑区等。

　　项目总体目标：为学生提供更加舒适的体育运动环境，开展丰富多彩、形式多样的课外体育活动，培养全面发展的高素质复合人才，推动教育体育事业发展，推进体育教学规范化，大力开展运动训练，提高运动技术水平。

　　（4）用途及绩效目标：

　　编制实施南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设项目及南县浪拨湖镇中学田径运动场建设。分别：为解决田径运动场因年久失修所导致的学生安全及老旧煤渣跑道引起的环境污染问题；因无足球场而无法响应国家号召校园足球运动的问题。为进一步改善学生学习环境，促进学生德、智、体全面发展。

　　2、项目管理执行

　　项目的进展及目标、计划调整情况：

　　（1）南发改审【2022】第95号文《关于南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设项目可行性研究报告的批复》：南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设项目186.00万元，通过竞争性磋商，湖南希贵建筑工程有限公司以130.15万元中标该项项目；

　　（2）南发改审【2022】第96号文《关于南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目可行性研究报告的批复》：南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目277.00万元，通过竞争性磋商，南县湘花建筑工程有限责任公司以213.38万元中标该项项目；

　　上述两个田径场可行性研究报告批复的总额463.00万元，中标合计总额为343.53万元。

　　2、绩效目标的完成情况

　　（1）南县中鱼口镇常西完小田径运动场投入目标完成情况：

　　南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设项目预算为130.15万元，来源为财政资金。2022年9月9日收到财政拨款30.00万元，2023年2月27日收到系统拨款20.00万元，共计50.00万元并已全部投入使用。已到位资金率达38.42%，分别于2022年9月9日支付30.00万元，2023年2月27日支付20.00万元给施工单位湖南希贵建筑工程有限公司，主要用于常西完小田径运动场建设。

　　南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设计划工期5个月，实际完成工期2022年8月-2022年10月，实际施工比计划缩减了60.00%。

　　（2）南县浪拨湖镇中学田径运动场投入目标完成情况：

　　南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目预算为213.88万元，来源为财政资金。2022年9月20日收到财政拨款40.00万元，2023年1月收到系统拨款80.00万元，共计120.00万元并已全部投入使用。已到位资金率达54.96%，分别于2022年9月20日支付40.00万元，2023年1月支付80.00万元给施工单位南县湘花建筑工程有限责任公司，主要用于浪拨湖镇中学田径运动场建设。

　　浪拨湖镇中学田径运动场建设计划工期5个月，实际完成工期2022年8月-2022年11月，实际施工比计划缩减了40.00%。

　　南县教育局制定了《南县教育系统专项资金管理制度》、《巡查督查制度》、《责任追究制度》等体系，以确保项目进展顺利。

　　3、项目绩效

　　我们认为项目资金管理符合相关财务会计制度的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，符合项目预算批复或合同规定的用途，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

　　南县中鱼口镇常西完小田径运动场项目严格按照相关规定开展工作，达到了预期的计划目标：新建塑胶200米环形跑道田径运动场、硅PU篮排球场。南县浪拨湖镇中学田径运动场项目严格按照相关规定开展工作，达到了预期的计划目标：新建塑胶200米环形跑道田径运动场、7人制人工草皮足球场、投掷区、沙坑区等。

　　二、项目绩效及评价结论

　　经评价组评定，南县中鱼口镇常西完小田径运动场及南县浪拨湖镇中学田径运动场项目已于2022年11月30日完工验收并已及时投入使用（以上两个田径运动场建设相关照片详见附件3)。

　　在立项方面，项目无相关《国有土地证》、《施工许可证》等，手续不够完备；

　　在资金使用方面，严格制定和执行了财务管理核算制度，资金使用规范，成本控制有效；

　　在项目管理方面，建立了相关制度，成立了建设工作领导小组，分工明确，组织管理规范。

　　根据《2022年度南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设及南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目资金绩效评价评分表》综合评分为91.50分，评定等级为“优秀”（详见附件1）。

　　三、项目存在的问题

　　1、南县中鱼口镇常西完小田径运动场及南县浪拨湖镇中学田径运动场项目建设虽然制定了规章制度，但在制度执行上还存在某些方面把控不严、质量管理不到位的现象。

　　2、南县中鱼口镇常西完小田径运动场及南县浪拨湖镇中学田径运动场项目虽然设立了项目绩效目标，目标明确，项目也进行了量化，但未明确项目负责人及部门。

　　3、该两个项目未及时办理竣工结算和财政投资评审及项目的财务预算与决算。财政预算应拨付建设资金总额343.00万元，但至2023年2月底还只拨付170.00万元，同时根据提供的与湖南希贵建筑工程有限公司、南县湘花建筑工程有限责任公司签订的《工程施工承包合同》显示，项目采取包工包料，需支付工程承包款343.38万元，工程竣工后需支付工程款80.00%，但实际只支付170.00万元。

　　四、意见与建议

　　1、在项目管理方面，建议建立健全项目管理制度并强化项目制度管理，严格执行相关项目管理制度。

　　2、在项目监督方面，建议明确各项目负责人及部门，分工协作，加强监督，以确保工程质量百分之百达标。

　　附件1：（常西完小及浪拨湖镇中学）绩效评价评分表.xlsx

　　附件2：附件2.2022年南县中鱼口镇常西完小田径运动场建设及南县浪拨湖镇中学田径运动场建设项目基本情况表docx.docx

　　附件3：附件3.常西完小田径运动场建设照片docx.docx