为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）、《湖南省财政厅湖南省生态环境厅关于下达2019年中央水污染防治专项资金的通知》（湘财资环指【2019】21号和《南县财政局关于对南县集镇及农村居住区生活污水处理及配套管网工程（大通湖流域）专项资金重点绩效评价的通知》等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立专项资金绩效评价工作组，于2020年10月4日—10月14日对2019年南县集镇及农村居住区生活污水处理及配套管网工程（大通湖流域）专项资金（以下简称项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目单位基本情况。南县住房和城乡建设局是县政府工作部门，为正科级。南县人民防空办公室作为县国防动员委员会的常设办事机构，与县住房和城乡建设局合署办公，实行一套工作机构、两个机关名称（以下简称县住建局（县人防办））。内设有办公室、人事股（党建工作办公室）、财务股、城市建设股、村镇建设股、建筑业管理股（质量安全股）、等共11个股室和9个直属事业单位、1个独二级事业单位。全系统共有干部职工132人

   （二）项目基本情况。南县集镇及农村居住区生活污水处理及配套管网工程（大通湖流域）专项资金主要实施于第三污水处理厂配套管网一期工程（汇金国际至团结渠段）和二期工程（团结渠至第三污水厂段），该项目由南县城镇建设投资开发有限责任公司对外招标，项目于2018年12月14日开始资格预审，2019年1月11日确定南县昌盛市政建设工程有限责任公司为中标单位。项目建设总投资约为664.0317万元，资金来源为2019年中央水污染防治专项资金，其中：1、第三污水处理厂配套管网一期工程（汇金国际至团结渠段）335.7891万元，建设内容为填筑围堰8196.02平方米、挖掘机挖沟槽土方6000.82平方米、管沟回填粗砂601.55平方米、DN800双壁波纹管1430平方米、短形直线砼污水井18座、一般溢流井6座、团结渠溢流井1座、135度扇形砼污水井2座等。2、第三污水处理厂配套管网二期工程（团结渠至第三污水厂段）328.2426万元，建设内容为主场地平整、土方开挖、土方回填及外运、污水管安装、回填砂砾层、砌筑污水进、砼施工等。项目于2019年1月15日开始实施，工期60天。

（三）、项目的绩效目标

第三污水处理厂配套管网工程实施后，预计到2020年底，实现城镇污水处理设施全覆盖，城镇污水处理率达85%以上，纳入建设污水处理设施的镇污水处理率达80%以上，建制镇污水处理率达到45%以上。

二、项目资金使用及管理情况

（一）项目资金到位情况。项目共到位资金800万元，其中：中央资金800万元，资金到位率100%。

（二）项目资金使用情况。项目共支付资金420万元，其中：

1、第三污水处理厂配套管网一期工程（汇金国际至团结渠段）已完工验收，并已经过工程造价审计。该项目工程造价审定金额291.9313万元，已付款210万元。

2、第三污水处理厂配套管网二期工程（团结渠至第三污水厂段）正在建设中。该项目中标金额328.2425万元。己付款210万元。

（三）项目资金管理情况。项目资金由南县住建局和南县城镇建设投资开发有限责任公司共同管理。住建局负责项目前期的立项、批复和资金申报工作，并会同财政局分配下达资金，对资金使用情况进行监督和绩效评价；南县城镇建设投资开发有限责任公司负责项目的招投标、建设和资金支付工作，专项资金使用遵循《湖南省环保专项资金管理办法》的要求。

三、项目组织实施情况

（一）制度建设情况。

为了确保项目实施绩效，根据项目的特殊性，南县住房和城乡建设局制定了《南县县城黑臭水体治理（三污、四污）PPP项目实施方案》，制定了主要治理任务和措施。明确部门分工，分解落实责任。采取行政监管、公众监管的办法实施项目化管理，提升监管能力，保证项目建设的质量。

（二）项目实施情况。为保障第三污水处理厂配套管网工程的顺利实施，南县城镇建设投资开发有限责任公司召开建设工程签证会议，制定了以下措施：一是明确责任。明确南县城镇建设投资开发有限责任公司是项目建设和管理的责任主体。负责项目实施、验收及工程款的拨付；项目实施单位、监理单位按各自职责开展工作；二是实施公开招标。按照“公平”“公开”“公正”的原则，对项目实施单位实施公开招标。项目单位与项目实施单位、监理单位签订合同，明确双方权利和义务；三是加强质量管理。项目单位委托监理公司对项目建设质量进行跟踪监督和管理，对不符合质量要求的责令及时整改。同时安排专人加强现场监督；四是组织验收，开展审计。项目分部完工后，项目单位组织设计、施工、监理等单位对项目进行验收，组织开展审计，将审计结果作为项目结算依据；五是妥善保管资料。对项目现场签证、变更、验收等相关资料及时整理，并归档保管。

四、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

 通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范第三污水处理厂配套管网工程立项、审批、实施、验收及后期管护等，完善资金分配、使用及管理等制度，切实提高财政资金使用效益。

（二）绩效评价工作过程。

根据相关政策规定南财绩函（﹝2020﹞23号）文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作。

1、前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位、建设单位及受益群体代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍。（2）收集核查资料。收集该项目建设相关文件和项目建设单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目立项、评审、验收等程序是否符合要求，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况。（3）现场查看。进入花甲湖学校实地查看，拍照取证，调查走访，发放问卷调查。（4）得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值100分，实得63分。被评为“及格”等级（详见后附第三污水处理厂配套管网工程支出绩效评价指标评分表）。

本次环保专项资金支付的第三污水处理厂配套管网工程的效益体现在环境效益、社会效益和经济效益三个方面，具体分析如下。

（一）生态环境效益

第三污水处理厂配套管网工程是改善生态环境，保障人民身体健康，造福社会的环境保护工程，主要工程效益就是生态环境效益。

一是第三污水处理厂配套管网工程实施后使藕池河流域污水得到全面治理，可大大改善城市周边环境。

二是第三污水处理厂配套管网工程建成投入运行后，能大大减少城区水体的污染物排放量，节能减排效果显著。

三是通过减少对南北渠的污染排放量，改善水环境，有利于保护南县城区水体环境。同时减少了对藕池河流域污染物的排放，对藕池河南县下游地区水源地的保护起到了重要作用，给南县县城居民生活饮水安全性提供了保障。

（二）社会效益

在环境保护已成为一项基本国策的今天，水污染所引发的各种问题日益受到全社会的关注与重视，甚至对社会的安定、国民经济的持续稳定发展产生重要影响。本项目的实施可有效地解决服务区域及下游城市的水污染问题，为农村及社会服务，保护人民身体健康，使人民更加安居乐业，促进社会更加安定团结、促进南县社会经济与旅游业的更进一步发展。对南县的城市发展战略，具有深远的意义和影响。

（三）经济效益

第三污水处理厂配套管网工程建成后本着“保本微利”的原则收取适当的污水治理费以及维持自身正常运行，其作为南县公共基础设施的重要组成部分，其本身并不产生直接的经济效益，其效益主要体现在环境效益和间接经济效益。该工程的实施改善了环境，提高环境质量水平，改善藕池河流域水体水质，避免和减轻污水排放对工农业生产及其国民生产发展所造成的经济损失，减轻污水对河流和地下水的污染，使城市人民生活环境和城市生态环境得以大幅度改观。同时改善南县的投资环境，吸引外资，开发当地资源，发展工业经济，增加农业的产量，提高农副产品和工业产品质量等起到积极有效的作用。因此该工程所产生的间接经济效益是巨大的。

在可持续影响以及服务对象的满意度方面

南县第三污水处理厂配套管网工程项目的实施以及经济利益的比较，从调查问卷中可以看出人民群众已深刻认识到项目实施的重要性，认为确实是一项有着深远影响的利国利民有利于生态环境的民生工程。

六、存在的主要问题

（一）、项目管理不规范，存在程序不到位和资金使用不规范的现象

1、项目实施欠规范。该公司在项目变更中未签订变更后的补充合同，竣工验收报告未体现具体的工程量完工情况。

2、专项资金未专款专户。专项资金未单独开设专户，而是与其他建设资金捆绑使用。

3、个别资金使用不符合规定。该局第三污水处理厂配套管网工程资金使用存在不符合环保专项资金使用办法的现象，如山桥三角坪绿化工程60万元、桂花园路南侧10米绿化带补植工程40万元。罗文村十组一期外墙漆、房屋装修改造工程30万元，班咀村八组二期外墙漆、房屋装修改造工程20万元，班咀村易地扶贫三通一平837,060.00元.

4、项目整体进度缓慢。合同注明项目于2019年1月15日开始实施，工期60天。第三污水处理厂配套管网二期工程到检查日止，该项目尚未完工。

5、部分工程发票使用欠规范。该公司在入账时将一张发票作二个项目分开入账。如南华北路（转盘-粮校巷）东侧人行道提质改造项目发票金额40万元，2018年支付10万元记入其他工程成本，2019年支付30万元计入第三污水处理厂配套管网工程。

（二）、财务管理不规范，存在报账手续与资料不全的现象

1、项目资料不齐全。第三污水处理厂配套管网二期工程（团结渠至第三污水厂段）除合同、中标通知书和会议纪要外，无其他工程相关资料（预算、财评、工程进度涉及的工程签证单、督查资料等），

2、未提供项目正式发票。如团结渠至第三污水厂段（南北渠）支付50万元，无正式发票，计入在建工程。

七、建议

（一）、加强项目管理，规范资金使用行为。一是是加强专项资金管理，规范使用专项资金。严格按照专项资金管理办法的使用范围列支，专款专用，不得挤占、截留、挪用项目资金。二是要加快项目工程进度，尽快发挥资金效益。三是应根据专项资金管理办法的要求设立专户进行核算。

（二）严格财务管理，规范财务行为。一是要严格按照会计制度的规范要求加强原始凭证和会计凭证的管理，严格审批程序，做到手续完备，资料准确。

（三）加强绩效管理，发挥资金效益。严格按绩效管理的要求组织开展绩效目标编制和申报、项目资金跟踪监控，对存在的问题及时进行整改，提升资金使用效益。