为加强财政资金支出管理，强化单位支出责任意识，提高财政资金使用效益，按照《中共中央、国务院全面实施预算绩效管理的意见》（中发[2018]34号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发[2019]10号）、《南县财政局关于开展2019年度整体支出绩效评价工作通知》（南财绩函[2020]27号）等文件精神，受县财政局委托，我公司成立绩效评价工作组，于2020年10月10日-10月31日对南县自然资源局2019年度部门整体支出开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）部门整体概况。南县自然资源局是隶属于南县人民政府的的一级预算部门，内设办公室、人事股、财务股、法规股（信访接待室）、调查监测股、确权登记股、所有者权益和开发利用股、规划技术核验股、建设项目规划管理股、国土空间用途管制股、耕地保护监督股、矿产地环测绘管理股、行政审批改革股13个股室；下设南县自然资源执法监察大队，南县自然资源事务修复中心，南县征地拆迁事务所，南县不动产登记中心，南县土地储备发展中心，南县自然资源档案信息中心，南县自然资源局测绘队，南县规划建设服务中心，南县经开区自然资源所9个二级机构。其主要职责是贯彻执行全民所有土地、矿产、森林、草原、湿地、水等自然资源资产所有者职责和国土空间用途管制职责；负责自然资源调查监测评价；负责自然资源的合理开发利用；负责建立空间规划体系并监督实施；负责全县各项建设工程的规划审批、管理及监督工作；负责统筹国土空间生态修复；负责组织实施最严格的的耕地保护制度；负责管理地质勘查行业和全县地质工作等。

1、人员及公务用车情况。该局实有人数233人，其中在编人员189人，退休人员44人，公务用车0辆。

2、部门决算情况。2019年，该局决算总收入为2,429.87万元，其中年初预算安排1,863.7万元（公共财政预算安排1,774.3万元，纳入预算管理的非税收入安排89.40万元），年中预算追加支出565万元(其中基本支出350万元，项目支出215万)，其他调整1.17万元。年度决算总支出2,456.15万元（其中：基本支出2,242.95万元，占单位总支出的91.32%；项目支出213.20万元，占单位总支出的8.68%）；年初结转结余42.00万元，年末结转结余15.72万元。具体明细见下表                                            （单位：万元）

　　（二）部门整体支出绩效目标完成情况。

1、共性目标完成情况。

（1）预决算公开情况。该局2019年度预决算情况未按要求在“南县政府网页”公开。

（2）绩效管理开展情况。在编制部门预算时，该局编制了绩效目标（绩效产出指标均未填列），并随同部门预算一并申报，且根据县财政局的要求开展了整体支出绩效自评。

（3）制度建设情况。为了规范管理，该局制定了《专项资金管理办法》、《南县自然资源局机关管理制度》，该局机关管理制度涵盖了差旅费报销管理规定、公务车辆管理规定、机关公务接待制度、政务公开制度、合同管理制度、档案管理制度以及党风廉政建设制度等一系列的规章制度和办法。

（4）“三公” 经费控制情况。该局加强了公务接待、公务用车及公务出国等“三公”经费管理，公务用车由办公室统一登录《湖南省公务用车信息化管理平台》后向县车管中心申请用车；公务接待实行“一支笔审批”和“三单一表”制度。审批核销费用时，必须提供“三单”（支出申报表、会审联签汇总表、公务接待清单、费用报销审批单）。由接待部门填写《费用报批审批单》，报分管业务领导、分管财务领导、主要领导签字审核。同时，严格控制因公出国，全年未安排公务出国活动。

2、个性目标分析。

2019年，该局基本完成了县委县政府及上级主管部门交办的各项工作。主要围绕重点项目用地报批、土地挂牌出让、土地储备、土地综合整治、耕地保护及提质改造、深化行政事务审批改革、第三次国土调查、土地执法、征地拆迁、“空心房”整治等开展工作。

　 二、部门整体支出使用管理情况

（一）基本支出使用管理情况。

1、本年预算指标可用情况（单位：万元）

2、本年基本支出预算执行情况（单位：万元）

上表数据显示，该局2019年度基本支出决算金额比预算超支116.85万元。主要是由于机构改革工资福利支出增加及商品和服务支出增加。

（二）部门 “三公”经费使用管理情况。

1、2019年“三公”经费预算情况（单位：万元）

2、 “三公经费”预算执行情况（单位：万元）

　注：从上表看出，三公经费决算比预算节约开支60.86万元（基本支出节约36.56万元，项目支出节约24.30万元）。但实际账务中，公务接待费支出17.74万元，其中项目支出8.78万元，基本支出8.96万元，决算时全部计入了基本支出；公车运行费用在2019年决算时未单独列出，实际支出16.22万元。

　  3、“三公”经费与上年对比情况（单位：万元）

2019年“三公”经费实际发生33.96万元（其中公务接待17.74万元，公车运行16.22万元），但从决算数据来看，“三公”经费只有公务接待费17.74万元，公务车运行16.22万元，未单独列入决算。“三公”经费实际执行为年初预算78.6万元的43.21%，比去年同期21.09万元增加12.87万元，增长61.02%。

　　三、专项支出管理和使用情况

该局项目支出包括耕地保护、土地储备管理、土地供应市场管理、地籍管理矿产资源地灾防治、征地拆迁等项目，全年预算共安排项目资金890.7万元。截止年末，共使用761.76万元，尚余128.93万元。其中测绘工作专项28万，未见账务使用明细；数字县域建设补助项目资金80万，2019年未启动该项目，但资金已做其他使用。各项目资金使用情况如下表：                单位：万元

四、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的。通过对该局开展部门整体支出绩效评价，全面了解分析市县自然资源局部门预算执行及公开、“三公”经费管理、相关政策制度执行、资产管理及部门工作绩效等情况，督促该局进一步围绕绩效目标开展工作，加强财务管理，强化支出责任，提高财政资金使用绩效。

（二）绩效评价工作过程。按照相关政策规定和县财政局（南财绩函[2020]27号）文件要求，我公司按照下列步骤开展评价。

1、前期准备。我公司抽调专人成立绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，确定了实施时间。

    2、现场评价。（1）核实数据。对2019年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2018年度和2019年度部门整体支出情况进行比较分析；（2）查阅资料。查阅2018年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理、政府采购等相关文件资料和财务凭证；（3）实地查看。现场查看项目建设、实物资产等；（4）开展问卷调查。对该局履行职责情况的公众满意度等进行调查；（5）归纳汇总。根据该办提供的财务核算、项目建设及自评报告等资料，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总，形成评价结论，撰写评价报告。

五、绩效评价结果及主要绩效

根据部门整体支出绩效评价指标体系和绩效检查情况，该局2019年部门整体支出绩效评价指标总分值100分，实得87.79分，被评为“良好”等级。主要绩效表现在如下几个方面：

（一）土地报批、出让、储备及综合整治方面

1、克服用地指标困难，不折不扣地完成年初县委县政府对该局下达的建设用地报批任务，全力保障全县基础设施建设、重大项目推进、工业园区建设和民生项目用地。2019年全年共报批建设用地1941.95亩。

2、精心组织招拍挂，盘活土地市场。严格土地招拍挂出让程序，用好用活土地政策；积极开展低效用地典型案例及涉法涉诉闲置用地上报，提高土地供地率。2019年该局积极为政府挖潜增收、想方设法盘活土地市场，全年完成招拍挂出让土地成交22宗，成交面积739.63亩、成交价款3.36亿元。2019年1-12月，国土政务窗口共办理出让及转让业务444宗，办理房改房上市118宗，总面积2070平方米；共办理国有划拨土地协议出让326宗，总面积35813平方米；共办理国有土地挂牌出让14宗，收取土地价款及出让金共计2027.5963万元，创造了较好的经济效益。

3、土地综合整治项目助推乡村振兴。以保障国家粮食安全为前提，大力开展土地综合整治项目助推美丽乡村建设，“旱改水”项目和指标交易稳步实施。完成南县2017年华阁镇旱改水项目报备和指标确认入库，该项目规模面积9550亩，新增旱改水面积8910.7065亩；2019全年实现旱改水指标交易全年目标收入2.8亿元；2019年度旱地改造水田项目设计面积10563亩，实际新增水田面积约9732亩，项目总投资1165.86万元。按省厅新增耕地水田指标6万元/亩和新增耕地数量指标10万元/亩估算，剔除省里调节指标部分预计可为县级财政创收超20亿。

4、耕地保护与提质改造，严格落实耕地保护制度。积极落实耕地占补平衡制度。截至目前已拟定15宗耕地补充方案，建设用地拟补充耕地1785.65亩，其中水田1118.42亩，粮食产能253.6957万公斤。

5、严格土地执法，加强用地管控。2019年，部下发季度卫片图斑共计144个，该局严格按上级要求进行核实并如实上报，顺利完成卫片图斑核查工作。2019共立案查处违法用地45宗，违法占地面积合计207.5亩；结案35宗，罚款到位2781131.05元，申请法院执行拆除面积36.5亩。对全县12个乡镇的疑似别墅进行清查整治，摸排疑似别墅162栋。经审核、判定，我县上报的违建别墅一共3宗，其中两宗已报自然资源部，另外1宗报至省别墅清查整治专项行动领导小组。

6、“空心房”整治助推乡村振兴发展。南县2019年农村“空心房”整治工作共涉及茅草街镇等12个乡镇、19个示范村，增减挂钩项目涉及拆除房屋1100余栋，总建筑面积约11万平方米，预计复垦农用地1200亩（其中耕地1000亩）。

（二）深化“互联网+政务服务”改革，实现便民高效。

认真贯彻落实党中央国务院和省、市、县关于“放管服”、“最多跑一次”和“一件事、一次办”的改革要求，全面深化行政事务审批改革，纵深推进“互联网+政务服务”，极大提高了人民群众办事满意度。

（三）开展第三次国土调查，切实摸清南县自然资源家底，为南县实现高质量发展留足后备资源。

　 （四）加强法制建设、开展扫黑除恶专项斗争。2019年全局共立案45起，结案33起，案件办结率73.33%（受执法程序时限原因），涉案面积207.5亩，罚没入库2781131.05元；办理行政诉讼案件15起，无一起行政复议案件。

  （五）抓好精准扶贫，全力保障扶贫资金投入。该局2019年给大同村、新城村70户贫困户发放冬季生产补助资金300元/户，共计21000元；拨付新城村工作经费3万元、大同村工作经费5万元，有力地推动了农村人居环境整治和美丽乡村建设。

六、存在的主要问题

(一)预算绩效管理工作有待加强。虽然该局开展了预算绩效管理工作，但仍存在一些不足，主要是绩效目标编制不规范。年初预算对项目支出的目标申报中均未申报产出指标、效益指标。

(二)财务管理欠规范。主要表现在①下乡扶贫补助报销不合规，存在双重报销。根据南办发[2018]22号文，明确规定下乡驻村帮扶工作人员生活补助80元/天。该局党组会议纪要[2018]14号文，明确规定驻村工作人员发放50元/天的伙食费，不准在村里领取生活补助，不准在村里吃饭。该局驻村工作人员2019年报销生活补助60080元，同时又按局里纪要报销伙食费40850元；②费用列支缺乏依据。2019年10月30日1#支付耕地信息员补助85500元，且支付对象均是村支书，未见相关文件；2019年12月30日37#/42#分别支付公文包24个*330元/个+26个*384.15元/个=17908元，未见党建相关文件标准；③项目专项资金未专款专用。2019年批复的预算中测绘工作专项28万元未见使用，挪用其他方面。

（三）工会经费管理不规范。主要表现在①根据湘工发[2018]20号文，基层工会应设立工会经费银行账户，该局工会未设立工会法人经费账户，均是直接拨入个人银行账户，并且存在现金支付现象；②根据规定，工会经费的预算须经同级工会委员会讨论通过和工会经费审查委员会审查同意，并报上级主管工会批准，该局工会预算未报上级主管工会批准；③该局拨付工会经费严重超标。根据规定单位按全部职工工资总2%依法向工会拨缴，2019年人员经费实际支出1179.71万元，拨缴限额=1179.71*2%=23.58万元，实际拨入工会经费97.97万元（占该局本年总收入的4.03%），超支67.55万元；④该局工会未根据文件要求开展工会经费财务监督检查；⑤工会经费核算不准确。该局个人缴纳部分计算基数仅以基本工资核算，绩效、津贴、奖金部分均未计入。该局拨入工会经费支出金额97.97万元，而该局工会经费独立核算报表中显示拨缴经费收入91.13万元，相差6.84万元。

（四）部分项目未按时启动，上级专项资金挪用。2019年，数字县域建设项目，其中上级专项资金80万元已到位，县级配套资金未到位，该项目未启动，且上级专项资金已挪用其他地方。

七、建议

（一）加强预算绩效管理。一是规范绩效目标编制，科学选定绩效指标，尽量使用定量指标，合理确定指标标准；二是围绕绩效目标开展专项资金绩效运行跟踪监控，确保预算资金在正常轨道上运行；三是扎实开展绩效评价工作，增强单位支出责任，提高财政资金使用效益。

（二）加强财务核算管理。及时公布部门预决算信息，对项目资金实行单列核算、专款专用，严禁专项资金挤占、挪用、截留，规范部门支出合规性。

（三）加强工会经费管理。工会经费严格依照《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》的规定，坚守工会经费独立核算、预算审批、服务职工、勤俭节约、民主管理等原则，准确核算工会经费收支情况。

（四）加快项目实施进度。严格按规定程序及时启动项目建设，加强资金管理，提高财政资金使用效益。