为加强财政资金支出管理，强化单位支出责任意识，提高财政资金使用效益，按照《中共中央、国务院全面实施预算绩效管理的意见》（中发[2018]34号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发[2019]10号）、《南县财政局关于开展2019年度整体支出绩效评价工作通知》（南财绩函[2020]27号）等文件精神，受县财政局委托，我公司成立绩效评价工作组，于2020年10月10日-11月11日对南县发展和改革局2019年度部门整体支出开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）部门整体概况。南县发展和改革局（以下简称“县发展局”）是南县人民政府工作部门，为正科级，加挂南县粮食和物资储备局牌子。主要职责是：负责拟订并组织实施全县国民经济和社会发展战略、中长期规划和年度计划；研究全县经济体制改革和对外开放的重大问题，提出优化所有制结构和企业组织结构的建议，促进各种所有制企业的公平竞争和共同发展，组织拟订综合性经济体制改革方案，协调有关专项改革方案；提出全县全社会固定资产投资总规模，规划重大项目和生产力布局中；指导、协调、监督、管理本县的招投标工作等。县发改局共设立办公室、人事股（党建工作办公室）、财务股、法规股（行政审批改革股）、综合计划股（农业农村经济股）、基建项目股（招投标监管股）、社会发展股（就业收分配和消费股）、长江经济带和洞庭湖发展股（资源节约和环境保护股）、价格管理股（价格成本调查股）、优化经济发展环境股、粮食调控与物资储备股、粮食和物资监督检查股、粮食产业发展股、评估督导股寺14个职能股室；县价格认证中心、县粮食和物资储备站（县军粮供应站）、县粮食执法大队、县粮食质量安全检验监测站、县政府投资项目评审中心等5个二级机构。

1、人员及公务用车情况。2019年县发改局共有编制人数54人，实际在职人数35人，退休人数72人，无公务用车。

2、部门决算情况。2019年县发改局决算总收入为2,115.49万元，其中年初预算安排591.40万元（公共财政预算安排591.40万元），其他收入81.26万元，年中预算追加1,442.83万元（其中：项目支出追加1,265.11万元，其他支出调整177.72万元）。年度决算总支出1,972.48万元（其中：基本支出1,775.38万元，占单位总支出的90%；项目支出197.1万元，占单位总支出的10%）；年初结转结余37.38万元，年末结转结余180.40万元。具体明细见下表（单位：万元）：

　　（二）部门整体支出绩效目标完成情况。

1、共性目标完成情况。

（1）预决算公开情况。县发改局2019年度预决算情况均按要求在“南县人民政府”公开，其数据与财务账务数据总额一致。

（2）绩效管理开展情况。在编制部门预算时，该办编制了绩效目标，并随同部门预算一并申报。根据市财政局的要求开展了整体支出绩效自评，但未按要求开展项目自评。

（3）制度建设情况。为了规范管理，该办制定了《财务管理制度》、《公务接待工作制度》、《专项资金管理制度》、《政府采购管理主要风险和关键控制措施》、《建设项目管理依据规章制度》以及《“三公经费”管理办法及实施细则》等一系列的规章制度和办法。

（4）“三公” 经费控制情况。加强了“三公”经费预决算编制：2019年“三公经费”预算编制相较2018年下降21.48%，决算编制下降26.61%， 但实际支出超出决算25万。

2、个性目标分析。

2019年，县发改局基本完成了市委市政府及上级主管部门交办的各项工作。

（1）立项争资稳步推进。县立项争资办公室密切跟踪国家产业布局和投资导向，找准中央投资方向，加强与上级等有关部门主动汇报和项目对接，积积极向上争资金、争项目、争政策，促进南县产业经济发展、培植财源税源。

（2）固定资产投资增速领先。至2019年9月时南县区域投资总量增速就达26%，全市排名第一。

（3）易地扶贫搬迁工作推进有力。2019年已完成全县3个县级集中安置区、11个乡镇安置区、8个村级联建点的完工交付使用工作，并分散安置住房363套。

（4）规划编制稳步推进。结合南县两会主要精神对编制的《乡村振兴战略规划》进行了修改，先后组织了三次大规模的意见征求座谈会议，对文稿反复修改和校对，基本行成正稿，并对“十四五”规划编制的重点项目开始收集资料。

（5）洞庭湖生态环境综合治理有序进行。2019年益阳市洞庭湖生态经济区建设，南县责任项目共9个，计划总投资43.27亿元，本年度计划投资4.46亿元。目前，开工至今累计完成投资26亿元，项目整体推进顺利。

（6）粮食工作再上台阶。通过加大人力和物力发展优质水稻生产，有力地推进了南县粮油工业重点企业的发展：湖南金之香米业有限公司积极探索生态稻米生产，通过投资兴建核心示范基地、引进优质水稻、推广频振式诱娥灯杀虫等，实施了稻鸭共生和“猪一沼一稻”等生态农业技术 ；通过组织农民工进行标准化生产，从源头上控制原粮污染，同时在加工技术上，采用先进环保的加工工艺，使“今知香”牌大米品牌真正达到“绿色食品”、“放心米”的标准。“南县稻虾米”在2019年成功成为省委接待用米，并获得巴拿马国际金奖。

（7）价格工作继续稳定。下发了《关于下达2019年春季中小学教材价格和教辅材料参考价格的通知》、从4月1日起和7月1日起分两批降低了一般工商业电价，实现了2019年政府报告中提出的降低一般工商业电价10%的目标。

　  二、部门整体支出使用管理情况

（一）基本支出使用管理情况。

1、本年预算指标可用情况（单位：万元）：

2、本年基本支出预算执行情况（单位：万元）：

上表数据显示，县发改局2019年度基本支出决算金额与预算金额一致，但决算金额高于实际账面金额1,003.97万元。造成差异的原因是商品服务支出和对企业的补助支出及其他支出的决算金额实际开支的是项目开支，即将项目开支金额填入了决算表中的基本支出。

（二）部门 “三公”经费使用管理情况。

1、2019年“三公”经费预算情况（单位：万元）：

2、“三公”经费预算执行情况（单位：万元）：

3、“三公”经费实际执行情况（单位：万元）：

4、“三公”经费与上年对比情况（单位：万元）：

2019年“三公”经费年初预算为11.66万元，决算金额10.505万元，实际支出35.505万元，实际支出金额是年初预算金额的304.5%，县发改局基本按照《内部控制手册》中的“三公经费”管理办法及管理实施细则等规定开支费用 ，造成金额大量差异的原因是3月份机构改革，粮食局并入县发改局，机构人员及费用相应增加。

　　（三）部门专项和项目支出使用管理情况。

1、专项和项目资金安排情况。2019年初，预算安排专项资金99.84万元，年中追加1,265.11万元，年度预算可用指标1,364.95万元。具体明细情况如下表（单位：万元）：

2、专项和项目资金使用情况。2019年县发改局共使用专项和项目资金1,189.07万元，占预算可用指标的87.11%。具体情况如下表（单位：万元）：

县发改局2019年进一步规范项目资金使用和项目实施管理，项目申报和资金拨付基本符合相关制度规定。2019年“好粮油”经费、好粮油研发技术服务费项目分别结余136.38万元、12万元。结余原因是因为2019年6月份该项目才从商务局转到发改局而导致拨付进度滞后。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的。通过对县发改局开展部门整体支出绩效评价，全面了解、分析该部门预算执行及公开、“三公”经费管理、相关政策制度执行、资产管理及部门工作绩效等情况，督促部门、单位进一步规范资金管理围绕绩效目标开展工作，加强财务管理，强化支出责任，提高财政资金使用绩效。

（二）绩效评价工作过程。按照相关政策规定和南财绩函【2020】26号文件要求，我公司按照下列步骤开展评价。

1、前期准备。我公司抽调专人成立绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，确定了实施时间。

    2、现场评价。（1）核实数据。对2019年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2018年度和2019年度部门整体支出情况进行比较分析；（2）查阅资料。查阅2019年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理、政府采购等相关文件资料和财务凭证；（3）实地查看。现场查看项目建设、实物资产等；（4）开展问卷调查。对该部门履行职责情况的公众满意度等进行调查；（5）归纳汇总。根据该部门提供的财务核算、项目建设及自评报告等资料，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总，形成评价结论，撰写评价报告。

四、绩效评价结果及主要绩效

根据部门整体支出绩效评价指标体系和绩效检查情况，该办2019年部门整体支出绩效评价指标总分值100分，实得83分，被评为“良好”等级。主要绩效表现在如下几个方面：

（一）争资立项工作超量完成任务。2019年全县共争取大小项目362个，已下批文或到位资金33.05亿元，完成率110%，同比增长21%。其中形成固定资产投资金额17.27亿元，用于奖励补助的民生资金15.78亿元。

（二）加强扫黑除恶专项斗争，维护了南县的和谐稳定。县发展局按照中央及省、市、县全面开展扫黑除恶专项斗争统一部署，按照“严态势、攻案件、建机制”三年方案：1、在县发改局本机关上，2019年局机关设置扫黑除恶专项斗争固定宣传栏2个，悬挂涉黑恶问题举报箱1个、出示举报电话1处，南洲城区悬挂大型喷绘标语9条，湘鄂边市场发放宣传单200多张，确保了本单位城区、市场等宣传全覆盖；2019年一年以来，全局干部职工签订扫黑除恶专项斗争承诺书76余份，分级开展谈心谈话49余人次；开展“真情帮扶脱贫，助力扫黑除恶”和“开展扫黑除恶、净化社会生态”等主题党日活动。这些活动的开展确保了干部职工中开展涉黑涉恶线索问题自查全覆盖，谈心谈话和政治岗位承诺作覆盖，做到了层层传导压力、人人承诺践行；2、加大粮食监督检查力度，消除粮食收购、销售出库等环节的“黑、恶、乱”等违法犯罪问题。县发改局2019年对区域内的政策性粮食收购、储存、销售，有计划有步骤地加强日常监管和和专项检查，今年共出动监管人员98人次，车辆26台次，对全县储备有政策性粮食的4个库点、18栋粮仓、3万多吨粮食进行了逐仓逐敖的全面清查，通过加强粮食市场监管，目前没有发现粮食市场涉黑、涉恶现象。

（三）推动全县粮食产业发展，促进了农民增收和企业增效。县发改局着力推进全县“优质粮油工程”建设，不断提高粮油产业质量和效益，促推农业供给侧结构性改革，2019年，在南县成功举办了“湖南省世界粮食日和粮食安全启动仪式”、“南县稻虾米”成功成为省委接待用米，并获得巴拿马国际金奖，在2019年南县被全国粮食行业协会评为“粮食经纪人模范集体”。作为“好粮油”项目示范企业建设的湖南金之香米业有限公司，在粮食产业发展上取得了一定的成就：1、在三仙湖镇、青树嘴镇、南洲镇、厂窖镇、麻河口镇、武圣宫镇选装地分别发展订单基地5万亩，引导农民种植桃优香粘、玉针香、兆优5431等优良品种，基地由企业统一免费供种，统一进行技术指导，统一价收购；2、将生产线技术升级改造，添加色选机等设备，提高成品大米质量、并进行粮油安全溯源体系建设，以数据网络和RFID相结合的方式构建 基于数据网络的RFID粮油质量跟踪与追溯系统，使用RFD电子标、二维码等技术建立生产和流通档案，在仓储、销售等环节通过读取设备获取粮油产品和生产过程等相关信息，实现了大米生产全过程可溯源；3、科技创新建设。以“南洲稻虾米”绿色食品技术研发为平台，加强校企合作，示范企业与湖南水稻研究所合作培育开发“南洲稻虾米”新品种；4、加强品牌宣传。以“南洲稻虾米”区域公用品牌建设为核心，打造湖南高端大米品牌产品，并通过ISO22000国际质量管理体系认证，建立产品安全体系；5、建设稻虾米销售网点。示范企业在省会城市、市区、县城建设专卖店，在全国范围内企业已建设稻虾米品牌销售网店基础上，分别新增30家稻虾米销售网点。

（四）投资建立了国家智能粮库-南县南洲桥国家粮食储备中心（简称“储备中心”）。储备中心是我县唯一一家承担国家政策性任务的全民所有制粮食收储企业，主营粮油收购、储存、烘干、检测。负责各级储备粮的收购、储藏及轮换，保障我县军粮、救灾救济等应急性粮食供应。该项目2016年立项，截止2019年底，该项目即将完工，届时储备中心将具备粮食标准储备仓4栋，仓容2.5万吨，简易罩棚2000平方米、粮食质量检验监测中心800平方米。储备中心库区内设有粮食产后服务中心、粮食质量监测中心，配备粮情监测、机械通风、环流熏蒸、安环监控等智能系统和清理、输送、除尘、烘干设备，烘干设备日处理能力360吨。粮食收购中采用“一卡通”收购系统，售粮人仅凭一张卡片就可完成扦样、过磅、结算等整个交粮过程，有效提高粮食质量和缩短交粮时间，呈现农业化与信息化深度融合于一体的智能化粮库。

五、存在的主要问题

(一)预算绩效管理工作有待加强。虽然该办开展了预算绩效管理工作，但仍存在一些不足：一是绩效目标编制不规范：目标设立不够明确、细化、量化，使用定性指标较多，数量指标较少；二是部门整体支出绩效自评工作不够全面，绩效自评报告质量质量不高。

(二)支出进度有待加快，资金结余较多。县发改局年末结余资金180.40万元，比上年增长382.56%，降低了财政资金的使用效益。

(三)财务年终决算存在调整现象，造成决算报表与单位实际财务报表存在差异。如，决算表中基本支出金额17,753,758.45元，项目支出1,971,000.00元，决算表支出总合计金额为19,724,758.45元；但单位实际财务报表中基本支出金额7,697,923.85元、项目支出金额11,890,634.60元、待处理120,000.00元（差旅费借支，后期报销多退少补）、其他支出16,200.00元（志愿兵慰问费），财务账务总合计金额19,724,758.45元。

（四）对项目支出资金后续监督不到位。2019年县发改局未按要求对下拨的项目资金是否按项目用途使用进行监督检查：本次绩效评价延伸审计到两个单位：一是“好粮油”项目重点推进企业-湖南金之香米业有限公司，发现其2019年未进行记账，只将相关凭证装订成册；二是南县南洲桥国家粮食储备中心虽然记账但是统收统支未将资金按项目分类分户核算。

（五）会计核算有待规范。县发改局账务中存在记账金额与报销单据金额不一致的问题：如2019年9月7#凭证，报销易地扶贫经费1490元，而发票金额为1409元。

六、建议

（一）加强预算绩效管理。一是规范绩效目标编制，科学选定绩效指标，尽量使用定量指标，合理确定指标标准；二是切实开展绩效评价自评工作，在充分调研和分析的基础上对资金的运用、制度的落实加以评判、分析、研究，通过对资金项目的跟踪与论证，客观的发现项目中存在的问题，并采取有效的措施和方法进行提升和优化，进一步的发挥绩效的作用。

（二）加快“好粮油”项目资金支付进度。落实程序不到位，手续不全原因，及时整改，加快项目实施进度，加强单位项目建设管理，及时启动项目建设，严格按规定程序组织程序，加强资金管理，提高资金使用效益。

（三）杜绝决算调整现象，提升决算的准确性和严肃性。加强决算表金额与账务金额的对接，决算金额应与实际账务开支相符，不仅是总额相符，明细金额也应一致。

（四）加强对下拨资金的后续监督，增强单位支出责任，提高财政资金使用效益。监督检查是保证预算执行的重要手段，通过实施内部监督检查，可以及时查找并督促整改财政管理中存在的问题，发挥监督预算、纠偏、评价及监管职能 ，推动财政管理更加规范、科学、合理、高效。

（五）加强财务管理与财务核算。要严格按照会计制度的规范要求加强原始凭证和会计凭证的管理，严格审批程序，做到手续完备，资料准确，做到账账相符，账实相符。