为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效，切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《南县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（南政发〔2014〕7号）以及《南县财政局关于对2019年度专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2020〕9号）等文件要求，受南县财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所于2020年5月14日至7月8日对2019年度南县实施互联网+工作领导小组（以下简称“互联网+”）互联网+专项项目专项资金实施了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自评的基础上，从项目立项、预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

 2019年度南县实施互联网+工作领导小组实施项目包括：

1、互联网+冷链物流项目。用于打造南县“互联网+”物流项目建设，搭建高效服务的信息平台体系，建设现代化的仓储物流体系，实现商品的大数据管理，能实现南县产业线上的快捷流通，促进相关产业的快速发展。

2、智慧新型城市新型智慧城市建设顶层设计费用项目。用于打造南县县域范围内新型智慧城市建设。设计内容包括：基础设施提升工程、智慧善政强化工程、智慧惠民普及工程、智慧兴业创新工程。

3、互联网+智能化培训经费项目。主要用于推广运用互联网实现线上线下数字化智能化课程培训。

（二）项目绩效目标

1、建设物联网+冷链物流仓库。

2、编制完成智慧新型城市新型智慧城市建设顶层设计方案。

3、运用互联网推广线上数字智能化课程培训。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解互联网+专项项目专项经费使用和管理情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，为加强财政支出的规范化管理，提高项目专项经费的使用效益，完善预算管理提供重要的参考依据。

（二）绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公开和绩效相关性原则。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

根据南县财政局《关于对2019年度专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2020〕9号）的相关要求，成立绩效评价工作小组。本次现场评价的范围主要选取2019年度互联网+专项项目专项资金支持的项目。现场评价采取现场询问、走访调查，以及核查与项目实施和评价有关的资料等方式进行。

2、组织实施

项目单位按照绩效评价通知的要求进行绩效自评，填报相关资料信息。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所成立绩效评价项目组，对互联网+专项项目专项资金进行现场绩效评价。包括采取现场询问等方式听取情况汇报，核查资金使用等有关账目，采集绩效评价的相关数据。

3、分析评价

根据项目实施单位报送的项目绩效报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对现场收集的资料进行汇总和综合分析，依据《南县财政局互联网+专项项目专项资金绩效评价表》进行评分，最终形成绩效评价报告。

三、项目资金到位、使用情况

（一）项目资金的到位情况

南县财政局安排2019年互联网+专项项目专项资金65.80万元，实际拨付65.80万元，资金到位率为100%。

（二）项目资金使用情况

1、互联网+办公室共收到2019年度互联网+专项项目资金65.80万元。共使用专项资金65.80万元，其中：（1）用于补助南县中合农产品市场有限公司“互联网+冷链物流”项目12.00万元；（2）用于补助湖南宽道互联网应用培训咨询有限公司互联网+智能化培训经费10.00万元；（3）用于支付新型智慧城市建设顶层设计编制费用43.80万元。

四、项目主要绩效

1、对“互联网+冷链物流”项目进行补助，项目申报单位已完成冷库建设8328平方米，仓库建设11748平方米。已经投入使用，并通过验收。

2、通过开展互联网+智能化培训，2019年度对280多次线上线下数字化智能化课程培训，共涉及：互联网+电子商务、互联网高效应用和拥包互联网的必备知识，互联网+时代的政策蓝图，互联网+曝光渠道，智能化数字化应用，互联网营销工具，移动互联网高效管理及办公系统，互联网智能化数字化新工作方式等工具方式方法的使用与学习以及实际操作。帮助10多家企业进行运营平台的搭建与小程序的开发。帮助20多家企业进行全球直播提升企业的知名度。帮助100多家企事业单位实现了互联网+智能化数字化办公转型。帮助了企事业单位达到了了解互联网智能化数字化新工作方式及降本增效的效果。

3、目前已完成《智慧南县可行性研究报告》、《智慧南县顶层设计方案》、《智慧南县建设项目（一期）初步设计方案》的编制、《智慧南县项目（一期）建设实施方案》、一期建设项目的立项、财评等工作。

五、存在的主要问题

（一）专项资金管理待完善

互联网+办公室未建立专项资金管理办法。以规范互联网+项目专项资金的使用和管理，专项资金管理制度待完善。专项资金使用范围不明确，专项资金使用效益待提高。

（二）绩效目标未细化和量化

互联网+办公室未根据互联网+专项项目的实际情况转化成相对应的个性指标，未将总体绩效目标进行细化和量化，未通过清晰、可衡量的指标值予以体现。绩效产出难以达到预期效果。

（三）项目管理待完善

1、用于补助南县中合农产品市场有限公司“互联网+冷链物流”项目12.00万元，无项目相关评审资料。

2、用于补助湖南宽道互联网应用培训咨询有限公司互联网+智能化培训经费10.00万元，无相关培训资料内容、培训通知及委托举办培训合同。

（四）账务处理不及时

如（1）2019年7月24日，支付湖南宽道互联网应用培训咨询有限公司互联网+智能化培训经费专项资金10.00万元；（2）2019年7月23日，南县中合农产品市场有限公司 “互联网+冷链物流”项目补助资金12.00万元。截至现场评价日，单位对上述支出尚未进行账务处理。

（五）立项依据不充分，且未制定相关项目管理制度及年度计划

单位未对相关制度项目管理制度及年度计划方案，不利于项目实施工作的开展。如“互联网+冷链物流”项目、“互联网+智能化培训经费”项目，均以实际支付时的作为项目资金，未制定相关项目申报条件、项目申报所需资料。无项目评审相关资料。

六、有关建议

（一）制定专项资金管理使用办法

应当制定专项资金管理办法，严格执行专款专用原则，规范专项资金的使用范围，杜绝变相挤占、挪用或者超范围使用专项资金。

（二）对绩效目标进一步细化、量化，加强预算绩效管理

建议单位根据国家相关法律法规、部门职能职责及事业发展规划、当年重点工作安排等相关政策和规定，在编制预算的同时，对总体绩效目标制定细化量化、具有可衡量性的项目长期绩效目标和年度绩效目标，在中期检查和跟踪检查阶段，要及时关注项目绩效目标完成情况，项目结束以后，要对照项目绩效目标进行全面总结，重视项目产出绩效和效益绩效。

绩效评价项目资金应从项目整体进行分析，确保被评价项目的完整性，提高绩效评价效益。

（三）加强项目管理

建议单位根据各项目资金申报，应制定相关申报条件。应当从项目立项、可行性研究到项目具体实施等制定相关管理制度。由项目单位提交资料申报、主管单位申报材料进行审查和评审，做的公平、公正。

建立档案存档保管，对申报项目相关资料留存归档备查。

（四）规范专项资金财务核算

建议根据《会计基础工作规范》和《专项资金管理办法》等相关规定，对当期已发生的经济业务及时进行账务处理，并按项目对专项资金进行核算，及时、准确的反映项目专项资金会计信息，提高财政专项资金的使用效益。

 七、评价结论

互联网+办公室通过项目实施，推动了全县开展互联网建设，将拥有大数据处理中心，带动全县商贸流通、智慧交通、城市秩序管理、现代农业发展提供极大便利。

对照2019年电子商务发展专项资金项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目管理、项目绩效进行评价打分，此次绩效评价综合得分为76分，财政支出绩效等级为“良”。