为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发[2019]10号）《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立专项资金绩效评价工作组，于2019年4月26日—7月20日对2019年度南县 “三创工程”专项经费（以下简称项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目单位基本情况。南县三创工作领导小组组建于2014年初，是负责统筹开展南县创建国家级生态县、全国文明县城、国家级卫生县城等工作的临时机构。由县委书记任组长，县人大常委会主任、县政协主席任顾问，县长任第一副组长，县委副书记任常务副组长，县委、人大、政府、政协分管领导任副组长，相关部门和乡镇的主要负责人为成员。创建领导小组分设创建国家级生态县、全国文明县城、国家级卫生县城三个指挥部。三创办是创建领导小组的下设办公室，三创办下设四个工作小组，分别为生态创建组、文明创建组、卫生创建组、综合协调组，负债全县创建工作的组织实施、综合协调和督查考核。

   （二）项目基本情况。为深入贯彻落实中央、省、市关于全面建成小康社会的决策部署，加快推进“湘北明珠、生态南县”建设，进一步完善南县基础设施条件，改善城乡生态环境，人文环境和人居环境，增强综合竞争力，县委、县政府决定，正式启动创建国家生态县、全国文明县城、国家卫生县城（以下简称“三创”）。2013年10月12日中共南县县委第十次常委会议研究通过《中共南县县委、南县人民政府关于创建国家生态县、全国文明县城、国家卫生县城的决定》（南发[2013]15号）。从2013年启动国家级生态县、全国文明县城、国家卫生县城的创建工作。2019年县级预算安排“三创工程”项目资金460万元，该项目资金主要用于三创办的办公经费及专项经费，其中办公经费主要是办公费、印刷费、水电费、差旅费、督查考核租车费的等；专项经费主要为广告宣传经费、乡镇创建以奖代补资金、宣传病媒生物防治经费、小广告牛皮癣治理服务经费、环境整治经费、健康教育经费等。

    （三）项目绩效完成情况。1、病媒生物防制周期性复审考核达标验收，继续保留了我县病媒生物（鼠、蟑）C级达标县称号；2、省文明委委托第三方测评团队完成了对我县城市文明程度测评工作，测评得分80.09份；3、浪拔湖镇成功创建了省级卫生乡镇和省级文明乡镇、中鱼口镇和乌嘴乡成功创建市级文明卫生乡镇、明山头镇和华阁镇成功创建市级文明乡镇、南县德昌公园荣获了湖南省文明风景旅游区称号、南洲集贸市场荣获了湖南省文明集市称号等；4、完成了县城区除“四害”防治工作。南县县城区15平方公里的鼠、蟑、蚊、蝇的防治，每年进行春秋两季统一灭鼠、灭蟑，夏秋灭蚊蝇为主。公共环境与重点场所每月进行防治灭杀、检查，对社区单位爱卫专干及城区居民反映的鼠虫害情况，24小时内赶到现场进行灭杀。在公共区域及重点单位安装了灭鼠饵盒5000个；5、完成了县城区“牛皮癣”小广告治理。县城区约15平方公里范围内各类建筑物里面3.5米以下和开放式小区（有物业管理的除外）一层以下楼道内的各类乱拉乱挂、乱贴乱画“牛皮癣”小广告治理。

二、项目资金使用及管理情况

（一）项目资金到位情况。2019年“三创工程”项目共到位资金460万元，其中：县财政局到位资金460万元，资金到位率100%。

（二）项目资金使用情况。该“三创工程”项目建设实际支出资金473.96万元，超支13.96万元，超支率3.03%。其中三创办实际支付435.97万元；商务局支付37.99万元（三岔河农贸市场升级改造建设奖补资金23.46万元，老华阁农贸市场升级改造建设奖补资金14.53万元）具体使用明细如下：

（三）项目资金管理情况。该项目资金参照财政局颁布的各项财务管理办法，就三创工作专项资金使用与规范管理问题进行了专题研究，形成了三创工作专题会议纪要，明确了资金使用范围、使用标准、申报与审批程序、审批权限及拨付流程等，并在县财政国库集中支付局设立独立核算账套，所有经费支出实行集中支付，严格执行报账制度。 “三创工程”项目资金管理严格按照2014年第2次三创工作专题会议纪要的内容执行，所有经费支出实行国库集中支付。①严格控制支出。达到招标要求的项目支出一律实行招投标，符合政府采购标准的项目支出一律实行政府采购；单笔公务消费200元的实行公务卡结算；同时要对生态、文明、卫生创建各项指挥部提出的经费报告认真审核，对会议宣传等相关支出项目进行合理整合，节省开支；②严格审批程序。三创工作经费坚持归口管理、先报告、后开支、“一支笔”审批和大额开支项目计集体审定原则。专项支出由各指挥部提出申请，报领导小组审定后执行，工作经费和公务接待报告分管领导后由三创办统一安排，所有开支从各指挥部的专项经费中列支；③严格财务管理。明确一名报账员，具体负责经费申拨和支付业务。经费开支的原始票据必须合法，手续必须齐全，要有经手人、证明人、审批人，做到一据三章。

三、项目组织实施情况

（一）制度建设情况。三创办参照财政局颁布的各项财务管理办法进行了专题研究，形成了2014年第2次三创工作专题会议纪要，明确了财务预算、财务支出控制、财务审批程序及财务管理等，未再制定其他管理制度。

（二）项目实施情况。为保障“三创工程”项目顺利推进，三创办实施了以下措施：一是明确责任。明确三创办是“三创工程”项目建设和管理的责任主体。负责全县创建工作的组织实施、综合协调和督查考核；二是制定各项实施方案，使创建工作有序推进，年初制定并下发了《南县2019年创建全国文明城市考评细则》、《南县县级领导、部门单位包括街道、路段、社区工作责任方案》、《南县2019年志愿服务工作方案》等，通过实施植树造林、城市道路和人行道提质、城中村改造、污水处理厂等基础设施建设，持续开展交通、市容、卫生、“八小”行业等专项整治，各项创建工作有序推进，国家卫生县城成果得以巩固；三是实施公开招标、政府采购。按照“公平”“公开”“公正”的原则，对项目实施单位实施公开招标及政府采购。确定中标单位，并在相关网站进行公示。然后与中标单位签订合同，明确双方权利和义务；四是组织验收，开展工作经费审计；五是妥善保管资料。对项目招投标、申报、验收等相关资料及时整理，并归档保管。

四、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

 通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范“三创工程”项目立项、审批、实施、验收及后期管护等，完善资金分配、使用及管理等制度，切实提高财政资金使用效益。

（二）绩效评价工作过程。

根据相关政策规定南财绩函（﹝2020﹞10号）文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作。

1、前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位、建设单位及受益群体代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍。（2）收集核查资料。收集该项目建设相关文件和项目建设单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目立项、评审、验收等程序是否符合要求，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况。（3）现场查看。进入实地查看，拍照取证，调查走访，发放问卷调查。（4）得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效被评为“良好”等级。主要绩效表现在以下几个方面：

一、 经济性效益分析：

南县三创办2019年“三创工程”经费项目资金财政预算460万，实际支出473.96万元，超支13.96万元，超支率3.03%。但“三创工程”提升了南县的城市品位、提升了南县人民的文明程度和生态水平，对吸引外来资本和民间投资起到了较好的促进作用。

二、社会性效益分析：

   1、加强了基础设施建设，城市功能更加完善。通过实施该项目，坚持把基础设施建设作为创建的关键环节，着力解决创建硬件基础难题。加强交通基础设施建设，加快城区“四纵四横”主干道为代表的一批重大交通项目建设，改善了交通条件；加强市政基础设施建设。突出抓好农贸市场、公测、停车场、污水及垃圾处理、河道整治、危险废物处置、绿化亮化美化工程等；加强公共文体设施建设。全面推进文体活动中心、休闲广场、公园等大型公共设施建设，满足了群众日益增长的文化需求。

2、加强了生态建设，确保了可持续发展。按照“在保护中发展，在发展中保护”的总要求，加快推进生态乡镇、生态村创建；加强城乡环境综合整治，全面推进水污染综合整治，确保饮用水水源安全和水环境持续改善；落实节能减排措施，推行企业清洁生产，坚持“绿色招商”，按照“高质量、高效益、低污染、生态化”的要求，严格落实企业环保准入制度。

3、加强了公共卫生，提高了健康水平。在全县范围内形成健全的爱卫网路机构，落实各级爱卫组织机构、人员、场所，建立卫生问题投诉平台，提高了群众对卫生状况的满意度；大力宣传卫生保健、疾病预防、职业病防治及控烟等健康教育知识，加强了市民基础行为习惯的培养；积极开展病媒生物监测工作，有效控制鼠、蟑、蚊、蝇等病媒生物密度；建立健全城市医疗服务、公共卫生和卫生保障体系，提高了疾病预防应急反应能力。

4、提升了全县群众素质，提高了文明程度。深入实施群众文明素质提升工程，贯彻落实《公民道德建设实施纲要》，进一步加强了社会公德、职业道德、家庭美德及个人品德教育。坚持舆论引导、社会监督、严管重罚相结合，对公共场所的各种不文明行为进行管理处罚，树立良好的社会文明风尚。

三、可持续性影响分析：

南县三创办实施的“三创工程”项目，提升了全县的城市面貌，是一项可持续项目，同时三创办制定了规范“三创工程”项目的资金申请、审批、验收等流程的制度，以上制度与后续管理措施的形成能保障项目的持续发展。

四、效率性分析

  南县三创办的2019“三创工程”项目，按时按质的完成了全县创生态、创文明、创卫生的工作。

五、服务对象满意度分析：

2019年南县三创办实施的“三创工程”项目，从调查问卷中可以看出全县人民群众对实施的项目极为支持与认同，认为该项目是一项公益事业，是一项有着深远影响的利国利民的民生工程。满意度调查结果在98%以上。

六、存在的主要问题

    一、预算执行管理有待加强。三创办在“三创工程”经费项目中，预算460万，实际支付473.96万元，超支13.96万元。

二、财务核算欠规范，发票开具不合规:南县城区牛皮癣广告治理服务政府采购项目委托进行招标，中标单位是广州奥德航空服务有限公司，而发票提供方则是湖南同茂源物业管理公司，存在中标单位与发票开具单位不一致现象。

三、项目管理制度不够完善，财务管理制度执行不严格。①三创办只针对财务管理形成了会议纪要，未有其他针对项目的监督管理制度；②根据财务管理的会议纪要要求所有开支归口三创办管理，但在支付三岔河农贸市场升级改造建设奖补资金23.46万元、老华阁农贸市场升级改造建设奖补资金14.53万元中却是由商务局申请支付，且到商务局处查看相关支付手续及入账情况，财务股室未找到该笔资金的入账凭证，导致该笔37.99的预算资金未在预算单位入账。后经了解，该2笔农贸市场建设是2018年的工程由商务局负责组织实施的，完工后未付款，2019年出的新的工作会议纪要三创办不再负责付款给农贸市场的改造，商务局根据2018年的会议纪要直接从三创办2019年预算指标中申请财政直接支付；

七、建议

一、进一步加强预算绩效管理。一是规范绩效目标编制，科学选定绩效指标，尽量使用定量指标，合理确定指标标准；二是围绕绩效目标开展专项资金绩效运行跟踪监控，确保预算资金在正常轨道上运行；三是扎实开展绩效评价工作提高财政资金使用效益；

二、规范财务会计核算，规范发票开具，加强资金管理。项目实施单位应严格执行国家有关财务制度规定，确保项目建设资金专款专用，明确专项资金专账核算制度。要进一步加强资金管理，保证资金支出合法合规性。

三、建立建全各项管理制度，财务制度做到严格执行。完善项目管理制度和专项资金管理办法，使各项目在立项、申报、批复及执行过程中均有据可查，有章可依；在专项资金使用上应对资金的申请、拨付，使用的范围、标准以及监督检查等有明确的规定，使制度和办法贯穿于整个项目的始终。