为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）和《省财政厅2019年工作规划》等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立专项资金绩效评价工作组，于2019年4月26日—7月5日对2018年度对南县文化体育广电新闻出版局2018年全民健身中心专项工作经费以下简称（项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

(一)项目单位基本情况。根据《中共南县县委南县人民政府关于印发<南县人民政府职能转变和机构改革方案的实施意见>的通知》(南发[2015]11号)，设立南县文化体育广电新闻出版局，挂南县旅游局的牌子，隶属南县人民政府工作部门。县全民健身服务中心为县文化体育广电新闻出版局所属副科级公益一类事业单位，核定全额拨款事业编制8名，其中主任1名，副主任2名。主要职责：负责指导全民健身运动项目的开展；负责培训、推广和开发体育健身项目；配合做好各级体育赛事和重大社会体育活动的组织实施工作；做好青少年体育培训、指导、教研等工作；协助做好体育项目裁判员、教练员及运动员的培训、使用工作。

(二)项目基本情况。根据国务院关于印发全民健身计划(2016-2020年)的通知(国发[2016]37号)，全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，紧紧围绕“四个全面”战略布局和党中央、国务院决策部署，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以增强人民体质、提高健康水平为根本目标，以满足人民群众日益增长的多元化体体育健身需求为出发点和落脚点，坚持以人为本、改革创新、依法治体、确保基本、多元互促、注重实效的工作原则，通过立体构建、整合推进、动身现代治理能力，为全面建成小康社会贡献力量，为实现中华民族伟大复兴的中国梦奠定坚实基础。在上述5年全民健身计划下，全民健身服务中心在本年计划开展四项大型运动赛事（乒乓球赛、游泳比赛、篮球赛和气排球赛）。

(三)绩效目标完成情况。

南县文化体育广电新闻出版局下设的全民健身服务中心，积极计划并组织联络各运动协会开展体育运动，在2018年开展了4项大型运动赛事：2018年6月16日乒乓球协会“湖南金之香米业”第25届湘北俱乐部联赛、2018年7月16日游泳协会首届3.7公里畅游沱江挑战活动、2018年8月20日至30日篮球协会南县第22届男子篮球职工联赛、2018年9月17日至23日气排球协会第四届“体彩杯”职工气排球比赛。

二、项目资金使用及管理情况

(一)项目资金到位及使用情况。南县文化体育广电新闻出版局2018年县本级预算安排全民健身中心专项费用238,000.00元，实际使用240,000.00元，较预算支出超支2,000.00元，资金使用率为100.84%，乒乓球协会“湖南金之香米业”第25届湘北俱乐部联赛开支40,000.00元，占下拨资金的16.67%、游泳协会3.7公里畅游沱江挑战活动开支50,000.00元，占下拨资金的20.83%、篮球协会南县第22届男子篮球职工联赛开支50,000.00元，占下拨资金的20.83%、气排球协会第四届“体彩杯”职工气排球比赛开支100,000.00元，占下拨资金的41.67%，资金由财政局每2个月下达一次指标，南县文化体育广电新闻出版局用的时候再申请拨付预算金额，资金已全部下拨，下拨率100%，项目开支明细如下：

1、南县文化体育广电新闻出版局账务情况

2、各协会开支情况

(二)项目资金管理情况。项目资金的使用和报销等都基本上遵循了相关规章制度和管理办法的要求，手续及流程较为规范，但专项拔入及支出未按规定专户核算：1、南县文化体育广电新闻出版局根据协会开展活动的需要向财政局申请拨款，由财政直接拨付到各协会；2、各协会收到款后与自筹资金一起统收统支，未单独区分专项资金的开支；3、协会开支情况存在不合理情况：①蓝球协会未记账，直接用发票或其他资料报销；②游泳协会的比赛开支中均无发票。

三、项目组织实施情况

 (一)制度建设情况。为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，南县文化体育广电新闻出版局制订了《南县全民健身服务中心专项资金管理制度》要求实行“专款专用，本着统筹安排，量入为出的原则”由单位财务统一核算，专人负责资金及管理经费的支出审核与监管，提高财政资金使用效益。

 (二)项目实施情况。为组织好2018年“湖南金之香米业杯”第25届湘北乒乓球俱乐部联赛（2018年6月16日），南县全民健身服务中心与湘北地区乒乓球俱乐部联赛组委会及南县乒乓运动协会共同发出了《关于邀请参加第25届湘北乒乓球俱乐部联赛的函》，并制定了比较详细的比赛秩序以保证比赛的顺利进行；为保证首届“健康湖南”全民运动会暨南县2018年第十个全民健身日系列活动“纪念毛泽东畅游长江52周年”3.7公里游沱江挑战活动的圆满举行（2018年7月16日），南县全民健身中心和南县游泳协会联合制定了详细的活动方案，对活动地点、人员安排、规模人数、活动流程及活动安全注意事项等均作了具体规定；为举办好2018年南县第四届职工气排球比赛及2018年“湘咨杯”南县第二十二届男子篮球联赛，南县全民健身中心与南县气排球协会、南县篮球协会分别制定了比较详细的活动流程，使赛事能够成功举行。

四、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的

 通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范全民健身中心专项经费使用、管理制度，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益。

(二)绩效评价工作过程。

根据南县财政局《关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财绩函[2019]14号)文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作。

1、前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位管理层、责任人员及相关代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍；（2）收集核查资料。收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况；（3）现场查看。进入实地查看，调查走访，发放问卷调查。（4）归纳汇总。对提供材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总；（5）得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目2018年专项绩效评价分值100分，实得88分，被评为“良好”等级(详见：南县文化体育广电新闻出版局2018年全民健身中心专项工作经费绩效评价指标评分表)。主要绩效表现以下几个方面：

一是弘杨体育文化，促进人的全面发展。充分利用各类赛事，推广科学健康的生活方式，培育以参与健身活动为荣，拥有健康体魄为荣的价值观，树立人人爱锻炼、会锻炼、勤锻炼、重规则、讲诚信、争贡献、乐分享的良好社会风尚。

二是开展全民健康活动，丰富全民健身活动形式。遵行“因地制宜、业余志愿、小型多样”的原则，充分发挥各级政府、社会体育组织、网络体育组织、商业体育组织等多元主体积极性，努力网建了形式多样、贴近生活、丰富多彩、群众喜爱的全民健身生活体系。

三是扎实推进基层的体育组织建设，通过开展一系列体育赛事活动，形成全民参与的良好局面，在全县创建命名了24个体育协会或体育健身俱乐部，创建了120个晨晚练健身点。

六、存在的主要问题

南县文化体育广电新闻出版局2018年全民健身中心专项在项目决策上合理，实施过程中领导重视，管理较规范，较好的达到了预期的绩效目标，但有些方面仍有不足，主要有：

(一)会计核算工作欠规范。1、该项目2018年部门预算单位经费安排表中，明确该项目为“专项商品和服务支出-其他商品和服务支出-全民健身中心”的经济类别，但该全民健身中心专项经费使用过程中，在“群体活动”项目列支，记账为“事业支出-其他资金支出-项目支出-商品服务支出-委托业务费”；2、对财政拨入的资金没有实施专户管理、单独入账，而是统收统入；3、受拔资金的蓝球协会收支未进行账务处理、游泳协会开支基本没发票（凭领条开支入账）。

 (二)监督检查工作未到位，有待加强。监督检查是保证预算执行的重要手段，通过实施内部监督检查，可以及时查找并督促整改财政管理中存在的问题，发挥监督预算、纠偏、评价及监管职能 ，推动财政管理更加规范、科学、合理、高效。本工作专项没有受到财政或主管部门的监督检查。

(三)绩效自评报告质量有待提高。评价人员通过查阅相关项目资料和档案，认为项目单位自评资料报送较为及时、数据基本准确，但提交的绩效自评报告太过简单，内容不够全面。

七、建议

(一)加强会计核算工作，严格按准则要求进行账务处理，专项资金坚决实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”的原则，在专项资金拨入时努力做到来源明确并单独核算，所有支出尽量纳入财政预算架构。

加强绩效管理工作理论学习，提高绩效目标申报质量，做到绩效目标明确、各指标细化、量化准确。

(二)为了保证财政预算的执行质量，杜绝暗箱操作或腐败行为，保证财政预算的编制效果，因而必须要采取切实措施加强对预算执行情况的监督检查，以规范各有关预算执行部门的行为。

(三) 提高认识，努力提高资料收集及项目绩效自评水平。全面绩效评价工作已经提升到了党的政策高度，因此绩效评价工作也是一个常态性的重要工作，资料收集完备以及项目自评报告的水平也直接反映了项目单位的重视程度及专项工作做得好坏的重要参考。