为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）和《省财政厅2019年工作规划》等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立专项资金绩效评价工作组，于2019年4月26日—7月5日对2018年度对南县文化体育广电新闻出版局2018年厂窖惨案纪念馆专项工作经费（以下简称项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目单位基本情况。根据《中共南县县委南县人民政府关于印发<南县人民政府职能转变和机构改革方案的实施意见>的通知》(南发[2015]11号)，设立南县文化体育广电新闻出版局，挂南县旅游局的牌子，隶属南县人民政府工作部门。主要职责为：贯彻执行有关文化艺术、体育、广播电影电视、新闻出版、旅游、版权工作的法律法规和方针政策，把握正确的舆论导向和创作导向；推进文化体育广电新闻出版领域的公共文化服务，规划、引导公共文化产品生产，构建公共文化服务体系；指导管理全县文化艺术、体育、广播电影电视、新闻出版、旅游、版权事业；监督、指导全县文物保护工作；推行全民健身计划，指导开展群众体育活动，执行国家体育锻炼标准，组织开展健康体质监测；统筹规划竞技体育发展，研究和平衡全县性体育竞赛、全县竞技运动项目与重点布局；组织开展体育领域的科研活动及成果推广，负责组织、协调、监督体育运动中的反兴奋剂工作；指导全县文化市场综合行政执法工作；承办县委、县政府交办的其他事项。内设：办公室、综合文化股、体育管理股、旅游管理股、法制股、财务股、人事股7个股室。总编制为37个，其中行政编13个（其中：局长1名，副局长3名，纪检组长1名，总工程师1名）、工勤编1名、事业编23个。

（二）项目基本情况。厂窖惨案遇难同胞纪念馆始建于2010年8月，是以全国第二大日军侵华惨案--厂窖惨案为背景的省爱国主义教育基地。景区与2012年成功创建为国家AAA级旅游景区，2013年5月，厂窖惨案遗址被国务院核准公布为国家级重点文物保护单位。2014年9月1日，厂窖惨案遇难同胞纪念碑和纪念馆成为首批国家级抗战纪念设施遗址名录，2017年厂窖惨案遇难同胞纪念馆被中宣部命名为全国爱国主义教育示范基地。厂窖纪念馆是党和政府的加强政治宣传、开展红色教育、加强与群众联系的有效工具,也是还原历史事实、反映历史过程的重要手段。同时,基本陈列还能很好地促进当地文化产业的发展，为使纪念馆正常运转，维护好秩序，南县文化体育广电新闻出版局将纪念馆服务外包。

（三）绩效目标完成情况。厂窖惨案遇难同胞纪念馆专项委托于南县国盛物业管理有限责任公司对纪念馆及园区物业进行管理，并制定了相应的管理制度，项目内容包括纪念馆、游客服务中心及园区内所有公共区域卫生保洁、安全保卫、水电和公共设备设施维修、园区园林绿化。厂窖纪念馆委托南县国盛物业管理有限责任公司对纪念包进行物业管理后，纪念馆环境卫生得到了改善，让参观的游客有一个舒适干净的游览场所；加强了治安管理防范，杜绝了安全事故的发生；提高了纪念馆整体服务水平，得到了社会各界的一致认可和好评，参观人数因此大幅提升 ，充分发挥了爱国主义教育基地、红色旅游的功能和作用。

二、项目资金使用及管理情况

（一）项目资金到位及使用情况情况。南县文化体育广电新闻出版局2018年县本级预算安排厂窖惨案纪念馆服务外包专项费用470,768.00元，由县本级财政全额拨款。该项目实际使用资金470,768.00元：其中2018年拨付353,076.00元、2019年元月拨付117,692.00元，资金使用率为100.36%，2018年下拨率75.00%。资金由财政局每2个月下达一次指标，南县文化体育广电新闻出版局用的时候再申请拨付预算金额，资金已全部下拨，下拨率100%，项目开支明细如下：

（二）项目资金管理情况。项目资金由南县文化体育广电新闻出版局向南县财政局申请拨款，再由南县财政局国库中心拨付到相关单位，费用报销程序基本合规，但有2018年项目资金有117,692.00元，在2018年12月31日向财政局申请拨付、南县财政局于2019年1月11日予以拨付。

三、项目组织实施情况

（一）制度建设情况。为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，南县文化体育广电新闻出版局制订了《南县文体局专项资金管理制度》，要求专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”的原则，由单位财务统一核算，专人负责资金及管理经费的支出审核与监管，提高财政资金使用效益；制定了《保洁岗位制度》对清扫保洁范围、清扫次数、监督程序、垃圾堆放位置做了详细了规定，确保清洁卫生整洁。

（二）项目实施情况。项目资金的使用和报销等都基本上遵循了上述规章制度和管理办法的要求，手续及流程较为规范，但专项拔入及支出未按规定专户核算。厂窖惨案纪念馆专项于2016年通过政府采购程序将物业管理业务外包给南县国盛物业管理有限责任公司，由南县财政局见证，厂窖惨案遇难同胞纪念馆与南县国盛物业管理有限责任公司签订物业服务合同书，合同一定三年，一年一签，由南县国盛物业管理有限责任公司对厂窖惨案遇难同胞纪念馆及园区物业进行管理。

四、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范全民健身中心专项经费使用、管理制度，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益。

(二)绩效评价工作过程。

根据南县财政局《关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财绩函[2019]14号)文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作。

1、前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位管理层、责任人员及相关代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍；（2）收集核查资料。收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况；（3）现场查看。进入实地查看，调查走访，发放问卷调查。（4）归纳汇总。对提供材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总；（5）得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目2018年专项绩效评价分值100分，实得90分，被评为“优秀”等级(详见：南县文化体育广电新闻出版局2018年厂窖惨案纪念馆项目绩效评价指标评分表)。主要绩效表现在以下几个方面：

一是卫生环境得到改善，对车辆的出入管理及卫生保洁方面，制定了详细的规划，并严格遵守实施，并定期对绿化进行维护管理，让参观的游客有一个舒适干净的游览场所。

二是加强了治安管理防范，承包方在安全管理方面，充分运用多年的管理经验，利用现代化科技手段，依靠各种先进设备，科学组织 ，杜绝了安全事故的发生，尽可能的确保公共及私人财物的安全。

三是扩大了爱国主义教育基地影响度，参观人数大幅提升，充分发挥了爱国主义教育基地、红色旅游的功能和作用。文化保护力度加大，也发展了文体、旅游市场。

四是提高了服务水平，得到了社会各界的一致认可和好评。

六、存在的主要问题

南县文化体育广电新闻出版局2018年厂窖惨案纪念馆专项在项目决策上合理，实施过程中领导重视，管理较规范，较好的达到了预期的绩效目标，但有些方面仍有不足，主要有：

（一）项目管理制度不完善。项目单位虽制定了专项资金管理办法，但是对项目申报、资金拨付及使用、资金的监督检查等均没有详细规定。

（二）会计核算工作欠规范。1、从账务上看，该项目2018年部门预算单位经费安排表中，明确该项目为“专项商品和服务支出-其他商品和服务支出-厂窖惨案纪念馆”的经济类别，但该厂窖惨案纪念馆专项经费均在“服务外包”项目列支，记账为“事业支出-其他资金支出-项目支出-商品服务支出-物业管理费或委托业务费”；2、从使用上看，该项目支出是使用的财政下拨的如下项目资金：①在用途“其他商品和服务支出-文化专项”中支出117,692.00元、②在“其他商品和服务支出-2018年度省级体育彩票公益金”中支出117,692.00元、未按财政资金用途使用资金，对财政拨入的资金没有实施专户管理、没有单独入账，而是统收统入。

（三）绩效自评报告质量有待提高。评价人员通过查阅相关项目资料和档案，认为项目单位自评资料报送较为及时、数据基本准确，但提交的绩效自评报告中，对项目的立项依据（拨付依据）、项目管理制度的建立及执行情况以及存大的问题和相关建议等方面均没有表述，绩效自评工作不够全面，绩效自评报告质量有待提高。

七、建议

（一）完善项目管理制度和专项资金管理办法，使各项目在立项、申报、批复及执行过程中均有据可查，有章有依；在专项资金使用上应对资金的申请、拨付，使用的范围、标准以及监督检查等有明确的规定，使制度和办法贯穿于整个项目的始终。

（二）加强会计核算工作，严格按准则要求进行账务处理，专项资金坚决实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”的原则，在专项资金拨入时努力做到来源明确并单独核算。

（三）提高认识，努力提高资料收集及项目绩效自评水平。全面绩效评价工作已经提升到了党的政策高度，因此绩效评价工作也是一个常态性的重要工作，资料收集完备以及项目自评报告的水平也直接反映了项目单位的重视程度及专项工作做得好坏的重要参考。