为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）和《省财政厅2019年工作规划》等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立绩效评价工作组，于2019年4月26日—7月5日对2018年度南县机关事务服务中心政府机关车库维修项目资金（以下简称项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目单位基本情况。南县机关事务服务中心2016年4月成立，隶属政府办主管。主要负责县委县政府机关安全保卫，消防防范及突发性事件的处理工作，保证县级党政机关的正常运转；负责县委县政府机关办公用房的管理、水电供给以及生态建设、环境卫生工作；负责县委县政府机关会议、后勤中心的服务工作；负责县委县政府机关两个老家属区的安全保卫和土地等财产管理工作；负责全县行政事业单位公务用车的调度与管理工作；完成上级部门和领导交办的各项工作。目前全局共有在职干部职工14人，退休干部职工11人。主任、党组书记1人，其他班子成员3人，内设一室四股一中心（办公室，安保股、后勤保障股、财务股、维修股、车管中心）。

（二）项目基本情况。县政府机关院内人民会堂一层车库从交付机关事务服务中心使用以来，因水泥地面严重烧坏、灰尘满屋飞扬，一直没有正常使用；且2017年1月全县进一步公车改革后，服务中心车队车辆达55台，停车位极度缺少。为解决这个问题，经请示县政府领导同意，县本级财政全额拨款50.1万元，实际支出50.1万元。

（三）项目绩效目标完成情况。2018年1月，根据合同要求，完成了基础设施建设、配套设施建设等工作，并交付使用；经过2018年使用情况回访，人民群众、机关院内干部职工及驾驶员对对工程质量满意率达95%。

二、项目资金使用及管理情况

  （一）项目资金到位情况。项目预算金额50.1万元，当年到位资金共到位资金50.1万元，资金到位率100%。

  （二）项目资金使用情况。项目于2018年1月完工并交付使用。该项目实际支付资金50.1万元，占到位资金总额的100%。

  （三）项目资金管理情况。该项目没有制定专项资金管理办法，但还是能够按照南县机关事务服务中心财务管理制度使用专项资金，由项目单位提出申请后县财政局全额拨付（拔入时未列示专项资金明细、项目单位亦未列示专账）。

三、项目组织实施情况

  （一）制度建设情况。该项目未制定相关工程建设的管理办法（制度）和实施细则，也没有制定专项资金管理办法，没在对专项资金的立项申报、项目公示、资金拨付及使用、资金的监督检查等作出详细规定。

  （二）项目实施情况。该项目经请示领导同意确定实施后，机关事务服务中心作为该项目建设和管理的责任主体，一是聘请了专业人员进行了预算编制，并按规定送交财政投资评审中心予以审核，评审结果出来后提交政府采购进行建设工程政府采购申报，政府采购采用单一来源方式进行采购，确定南县湘花建筑工程有限责任公司为中标人。二是召开场地改建会议，主要审核该工程预算和合同的主要内容，并按本次会议确认的合同金额及合同要求，依法签订施工承包工程合同，严格按照合同图纸和预算进行施工和验收，并规定施工过程中暂估价部分和预算中工程量增减变化必须经过采购方签字认证，施工方才可纳入决算进行审计。三是明确施工方责任与义务，需严格按照施工合同规定组织施工建设，并执行国家、省现行的工程施工、质量和验收规范标准，符合《建筑安装工程质量检验评定统一标准》、《建筑装饰装修工程质量检验验收规范》，达到甲方设计图纸和具体要求及说明方可验收支付。

四、绩效评价工作情况

  （一）绩效评价目的

   通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范南县机关事务服务中心项目资金的使用及管理制度的建立，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益。

（二）绩效评价工作过程。

根据南县财政局《关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财绩函[2019]14号)文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作。

1、前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位管理层、责任人员及相关代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍；（2）收集核查资料。收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况；（3）现场查看。进入实地查看，调查走访，发放问卷调查。（4）归纳汇总。对提供材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总；（5）得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值100份，实得63分，被评为“合格”等级（详见：2018年南县车库维修项目支出绩效评价指标评分表）。主要绩效表现在以下几个方面：

一是有效缓解了机关大院停车位紧张的局面。由于近年来的机关政府职能改革，使得来政务中心的车辆增加较多，解决停车难问题成为广大人民群众的迫切愿望。项目实施后，使得人民群众的体验感得到提升，较好的服务广大人民群众。

二是方便了院内干部职工的停车需求。

三是加强了服务中心车队车辆的宿车管理。由于公车改革后，服务中心车队车辆达55台，停车位极度缺少，项目实施后，使得这一局面得到极大改善，并且降低了车辆维修率。

六、存在的主要问题

一、该项目未进行绩效目标申报，也未走集体研究审批程序。项目资金的使用先要进行绩效目标申报，明确项目建设内容、立项依据及要达到的产出指标及效果，然后根据相关政策要求或社会实际需要进行研究、批复，根据其提供的会议纪要显示，项目是根据个别领导同意上马的，并且施工方也由县政府安排。

二、财务核算欠规范。项目资金未列专项核算，项目实施单位将项目资金纳入机关经费统一核算，未按规定单列反映，无法核实项目资金是否专款专用。

三、项目管理制度不健全。项目单位没有制定专门的项目管理制度（办法），没有对项目实施内容、实施程序，资金额度等进行公示；没有制定专项资金管理办法，未对专项资金的申报、管理、拨付、监督等作出具体有效的管理规定。

四、项目实施不规范。项目示制定详细的实施方案，根据政府采购相关规定和签订的施工合同，项目建设完工后，由项目申报单位组织验收，并在验收单上签字。该项目完工后未见相关验收报告、亦未有工程造价审核报告。

五、后续管护、监督不到位。该项目的实施，没有项目实施过程中的检查记录，也没有实施专项资金检查。截止绩效评价日，该建设项目已改成了洗车场，这与该项目建设的初衷相违背。

七、建议

一、进一步规范绩效目标编制。根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）文件要求，申请项目专项资金要编制项目资金绩效申报表，明确项目建设内容、立项依据及要达到的产出指标及效果，尽可能的使评价指标细化、量化并合理可行，便于围绕绩效目标开展专项资金绩效运行跟踪监控，确保预算资金在正常轨道上运行。提高财政资金使用效益。

二、规范财务核算，加强资金管理。对各专项经费应专门设立专账或是相关辅助账，准确核算实际开支的专项经费，提高数据的准确性，增强数据的可参考性，真实反映专项经费的使用情况。

三、完善项目管理制度。项目管理制度要求内容完整，包括项目实施制度和资金管理制度。项目实施制度主要内容应包括：制定项目实施方案，明确项目实施内容，确定项目开展、审批程序，搜集保管相关资料，建立项目实施台账等。资金管理制度主要内容应包括：项目资金单独列账核算；确定资金使用范围和审批程序，项目开支标准；明确票据及资料内容完整，手续齐全，符合相关规定等。

四、完善各项工程资料及审批程序， 严格按照政府采购程序或招投标程序开展各项工作。

五、制定后续管护、监督机制。为了保证财政预算的执行质量，杜绝暗箱操作或腐败行为，保证财政预算的编制效果，因而必须要采取切实措施加强对预算执行情况的监督检查，以规范各有关预算执行部门的行为。