为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）和《省财政厅2019年工作规划》等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立专项资金绩效评价工作组，于2019年4月26日—7月5日对2018年度对南县广播电视台招聘人员专项经费（以下简称项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

(一)项目单位基本情况。南县广播电视台是南县人民政府直属正科级事业单位，归口县委宣传部管理，主要经营对广播电视事业进行管理，电视节目传输，有线电视的维护与管理。机关在职在编工作人员120人，全额事业编制32人，差额事业编制67人，自收自支21人，退休人员10人(其中全额事业编制退休3人，差额事业编制退休7人)。台机关内设办公室、计财股、安保事业技术股3个股室，下设新闻中心，文艺广告部、新媒体拓展中心、南县人民广播电台、733电台、湖南有线南县网络有限公司、金网农村无线数字电视有限公司、南县电影发行放映公司等8个二级事业单位。

 (二)项目基本情况。纳入本次绩效评价的项目名称为南县广播电视台招聘人员专项，根据南广报（2016）6号《南县广播电视台关于解决招聘人员工资待遇并纳入部门预算专项支出的请示》，南县广播电视台作为县内主流媒体，承担着对内对外新闻宣传和发展广电事业的重任。随着新时期媒体的迅速发展，对新闻媒体专业领域人才的需求也逐步提升，招聘人员工资待遇问题越来越突出。为确保主流媒体宣传功效，打造“洞庭明珠、生态南县”，更好地树立南县形象，保证南县广电宣传媒体事业的科学健康持续发展，中心确定了当年招聘人员工资待遇285万元（按2017年招聘人员标准52人算，其中电视台播音员5人×年均工资10万元=50万；电台播音员5人×年均工资5万元=25万元；记者14人×年均工资6万元=84万元；编排、值机、新媒体从业人员及内勤人员28人×年均工资4.5万元=126万元）；员工社保、住房公积金20万元，合计305万元，经县政府批准由财政安排南县广播电视台2018年招聘人员专项工作经费共计305万元。

（三）绩效目标完成情况。

南县广播电视台对该笔专项资金的合理利用，保证了南县广播电视台人员的福利待遇，稳定了老员工，增添了新员工，使新闻报道播出工作的正常运转，为提升南县主流媒体宣传功效起到了强有力的推动作用。

二、项目资金使用及管理情况

(一)项目资金到位及使用情况。南县广播电视台2018年县本级预算安排人员招聘专项工作经费3，050,000.00元，实际使用2,662,724.00元，资金使用率为87.30%。资金由财政部门按季预拔，年终结算的方式分批拨付，至年底预算金额资金已全部下拨，下拨率100%，项目开支明细如下：

 (二)项目资金管理情况。项目资金由南县广播电视台向南县财政局申请拨款，再由南县财政局按季预拔或由财政局国库中心拨付到相关单位（人），费用报销程序基本合规，但年度内发放了加班补助24,100.00元且超范围发放了电视台工作人员（非聘用人员）的津补贴及绩效工资。

三、项目组织实施情况

 (一)制度建设情况。为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，南县广播电视台成立了预算绩效管理工作领导小组；制订了《南县广播电视台财务工作规章制度》以及《南县广播电视台专项资金管理办法》等资金管理制度，要求实行“专人管理、专账核算、专项使用”的管理办法，指定专人负责项目资金的支出审核与监管，提高财政资金使用效益。

 (二)项目实施情况。项目资金的使用和报销等都基本上遵循了上述规章制度和管理办法的要求，手续及流程较为规范，专项工作经费的支出建立了专户，但专项资金的拔入未按规定专户核算。

四、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的

通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范招聘人员专项项目立项、审批、实施、验收及后期管护等，完善资金分配、使用及管理等制度，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益。

(二)绩效评价工作过程。

根据南县财政局《关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财绩函[2019]14号)文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作。

1、前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位管理层、责任人员及相关代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍。（2）收集核查资料。收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况。（3）现场查看。进入实地查看，调查走访，发放问卷调查。（4）归纳汇总。对提供材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。（5）得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目2018年专项绩效评价分值100分，实得68分,被评为“合格”等级(详见：南县广播电视台2018年招聘人员专项工作经费绩效评价指标评分表)。主要绩效表现为：此专项工作经费通过对外部招聘及内部调动，提高员工水平的同时，通过各种有效的激励措施，创造一个良好的人事环境，调动员工的积极性和创造性，从而使员工安于工作，乐于工作。适应时代日益发展对专业人才领域的需求，保证了南县新闻报道播出工作的正常运转。

六、存在的主要问题

南县广播电视台2018年招聘人员专项工作经费在项目决策上合理，实施过程中领导重视，责任分工明确，管理规范，较好的达到了预期的绩效目标，但有些方面仍有不足，主要有：

(一) 绩效目标申报工作有待完善。2018年度《专项资金绩效目标申报表》中招聘人员专项各指标尽管已细化，但确指性不强，项目绩效目标编制有待进一步规范。如产出数量指标招聘人员专项及三金专项，未明确指标具体内容。

(二) 项目管理制度不完善。项目单位虽制定了专项资金管理办法，但是对项目申报、资金拨付及使用、资金的监督检查等均没有详细规定；招聘人员专项资金使用范围不够明确，年度内发放了加班补助24,100.00元且超范围发放了电视台工作人员（非聘用人员）的津补贴及绩效工资。

(三)会计核算工作欠规范。该项目2018年部门预算单位经费安排表中，明确该项目为“专项商品和服务支出-其他商品商品服务支出 ”的经济类别，但该招聘人员专项使用过程中，均是用的财务拨付的“津贴补贴-付工资”类别的资金，有部分下拨资金未写明经济类别；另外对财政拨入的资金没有实施专户管理、单独入账，而是统收统入（拔入时亦未明确专项用途）。

(四)预算编制欠佳。该招聘人员专项资金预算为305万，实际使用2,662,724.00元，资金结余387,276.00元。

(五) 监督检查工作未到位，有待加强。监督检查是保证预算执行的重要手段，通过实施内部监督检查，可以及时查找并督促整改财政管理中存在的问题，发挥监督预算、纠偏、评价及监管职能 ，推动财政管理更加规范、科学、合理、高效。本工作专项没有受到财政或主管部门的监督检查。

(六)资料收集欠完备,绩效自评报告质量有待提高。评价人员通过查阅相关项目资料和档案，认为项目单位自评资料报送较为及时、数据基本准确，但提交的绩效自评报告中，对项目的立项依据（拨付依据）、项目管理制度的建立及执行情况以及存大的问题和相关建议等方面表述的不是很清楚，绩效自评工作不够全面，绩效自评报告质量有待提高。

七、建议

(一)加强绩效管理工作理论学习，提高绩效目标申报质量，做到绩效目标明确、各指标细化、量化准确。

(二)完善项目管理制度和专项资金管理办法，使各项目在立项、申报、批复及执行过程中均有据可查，有章有依；在专项资金使用上应对资金的申请、拨付，使用的范围、标准以及监督检查等有明确的规定，使制度和办法贯穿于整个项目的始终。

(三)加强会计核算工作，严格按准则要求进行账务处理，专项资金坚决实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”的原则，在专项资金拨入时努力做到来源明确并单独核算，所有支出尽量纳入财政预算架构，准确反映项目资金的支出情况，不得挤占、截留、挪用项目资金。

(四)科学合理地编制预算并严格执行。应按照《预算法》及其实施条例的相关规定，参考上一年的预算执行情况和区财力水平科学、合理预测收支并编制预算，避免年中大幅追加或调整预算。在预算执行中，严格按照预算科目支出，避免预算科目间的预算资金调剂，确需调剂的，按规定程序报经批准。

(五)为了保证财政预算的执行质量，杜绝暗箱操作或腐败行为，保证财政预算的编制效果，因而必须要采取切实措施加强对预算执行情况的监督检查，以规范各有关预算执行部门的行为。

(六)提高认识，努力提高资料收集及项目绩效自评水平。全面绩效评价工作已经提升到了党的政策高度，因此绩效评价工作也是一个常态性的重要工作，资料收集完备以及项目自评报告的水平也直接反映了项目单位的重视程度及专项工作做得好坏的重要参考。