为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）和《省财政厅2019年工作规划》等文件要求，受南县财政局的委托，我所成立专项资金绩效评价工作组，于2019年4月26日—7月5日对2018年度对南县广播电视台广告部专项工作经费以下简称项目资金）开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

(一)项目单位基本情况。南县广播电视台是南县人民政府直属正科级事业单位，归口县委宣传部管理，主要经营对广播电视事业进行管理，电视节目传输，有线电视的维护与管理。机关在职在编工作人员120人，全额事业编制32人，差额事业编制67人，自收自支21人，退休人员10人(其中全额事业编制退休3人，差额事业编制退休7人)。台机关内设办公室、计财股、安保事业技术股3个股室，下设新闻中心，文艺广告部、新媒体拓展中心、南县人民广播电台、733电台、湖南有线南县网络有限公司、金网农村无线数字电视有限公司、南县电影发行放映公司等8个二级事业单位。

(二)项目基本情况。纳入本次绩效评价的项目名称为南县广播电视台广告部专项，根据南县广播电视台制订的《2018年文艺活动中心工作方案》，文艺活动中心（广告部）将以广告创收为重点，以活动营销为抓手，以重策划、优服务、提质量、拓渠道、树形象、挖潜力为工作思路，延续按岗定薪、多劳多得、奖罚兑现、有效激励、薪酬向创收一线倾斜的分配机制，充分调动工作人员创收积极性，使薪酬待遇与其所完成的创收业绩、工作任务、日常工作表现挂钩。中心确定了当年基本任务为全年创收260万元、各项费用预计为26万元。为此南县财政局安排了50万元的专项工作经费。

(三)绩效目标完成情况。

南县广播电视台广告部通过开发优势广告平台，策划行业标兵品牌展播，加强栏目冠名赞助，突出公益广告影响，自主制作或引进各类公益广告300多条，四个频道每天播发公益广告50多条，三处户外大型LED屏每天播发公益广告800多次，配合县委、县政府及职能部门播发公告、通告300多次，全年媒体广告完成创收446万元，并荣获全省公益广告播出三等奖称号。 

二、项目资金使用及管理情况

(一)项目资金到位及使用情况。南县广播电视台2018年县本级预算安排广告部专项工作经费500,000.00元，实际使用919,515.82元，超出预算支出419,515.82元，资金使用率为183.90%，资金由财政部门按季预拔，年终结算的方式分批拨付，至年底预算金额资金已全部下拨，下拨率100%，项目开支明细如下：

(二)项目资金管理情况。项目资金由南县广播电视台向南县财政局申请拨款，再由南县财政局按季预拔或由财政局国库中心拨付到相关单位（人），费用报销程序基本合规，但年度内发放了加班补助20,620.00元。

三、项目组织实施情况

 (一)制度建设情况。为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，南县广播电视台成立了预算绩效管理工作领导小组；制订了《南县广播电视台财务工作规章制度》以及《南县广播电视台专项资金管理办法》等资金管理制度，要求实行“专人管理、专账核算、专项使用”的管理办法，指定专人负责项目资金的支出审核与监管，提高财政资金使用效益。

 (二)项目实施情况。项目资金的使用和报销等都基本上遵循了上述规章制度和管理办法的要求，手续及流程较为规范，专项工作经费的支出建立了专户，但专项资金的拔入未按规定专户核算。

四、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的

通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范广告部专项经费使用、管理制度，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益。

(二)绩效评价工作过程。

根据南县财政局《关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财绩函[2019]14号)文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作。

1、前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位管理层、责任人员及相关代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍；（2）收集核查资料。收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况；（3）现场查看。进入实地查看，调查走访，发放问卷调查。（4）归纳汇总。对提供材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总；（5）得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目2018年专项绩效评价指标分值100分，实得70分,被评为“合格”等级(详见：南县广播电视台2018年广告部专项工作经费绩效评价指标评分表)。主要绩效表现在以下几个方面：

一是全年完成广告创收任务446万元，完成方案目标任务的171.53%。

二是确保了南县广播电视台广告媒体的宣传、制作、编辑管理工作的顺利开展，广播工作的正常运转，丰富了全县人民的娱乐生活。

三是南县广播电视台2018年广告部工作专项年度内净化荧屏助力企业推广，更好的为南县扩大了影响力，对提升南县主流媒体广告宣传功效起到了强有力的推动作用

六、存在的主要问题

南县广播电视台2018年广告部专项工作经费在项目决策上合理，实施过程中领导重视，管理较规范，较好的达到了预期的绩效目标，但有些方面仍有不足，主要有：

(一)绩效目标申报工作有待完善。2018年度《专项资金绩效目标申报表》中广告部专项各指标尽管已细化或量化，但量化的确指性不强，如产出数量指标220万元应填列于指标值中，指标值中却填列的是质化指标100%，且该指标值220万元与实施方案中的260万元不一致。

(二)项目管理制度不完善。项目单位虽制定了专项资金管理办法，但是对项目申报、资金拨付及使用、资金的监督检查等均没有详细规定，而且年度内发放了加班补助20,620.00元。

(三)会计核算工作欠规范。该项目2018年部门预算单位经费安排表中，明确该项目为“专项商品和服务支出-其他商品和服务支出”的经济类别，但该广告部专项经费使用过程中，有的是财务拨付的“津贴补贴”类别的资金、有部分下拨资金未写明经济类别；另外对财政拨入的资金没有实施专户管理、单独入账，而是统收统入（拔入时亦未明确专项用途）。

(四)成本控制欠佳。广告部专项资金预算50万，实际使用919,515.82元，广告部专项资金超支419,515.82元，根据实施方案预计全年费用为26万元，剔除业务绩效奖励部分462,794.00元实际费用支出为456,721.82元，超出年初计划196,721.82元。

(五)监督检查工作未到位，有待加强。监督检查是保证预算执行的重要手段，通过实施内部监督检查，可以及时查找并督促整改财政管理中存在的问题，发挥监督预算、纠偏、评价及监管职能 ，推动财政管理更加规范、科学、合理、高效。本工作专项没有受到财政或主管部门的监督检查。

(六)资料收集欠完备,绩效自评报告质量有待提高。评价人员通过查阅相关项目资料和档案，认为项目单位自评资料报送较为及时、数据基本准确，但提交的绩效自评报告中，对项目的立项依据（拨付依据）、项目管理制度的建立及执行情况以及存大的问题和相关建议等方面表述的不是很清楚，绩效自评工作不够全面，绩效自评报告质量有待提高。

七、建议

(一)加强绩效管理工作理论学习，提高绩效目标申报质量，做到绩效目标明确、各指标细化、量化准确；

(二)完善项目管理制度和专项资金管理办法，使各项目在立项、申报、批复及执行过程中均有据可查，有章有依；在专项资金使用上应对资金的申请、拨付，使用的范围、标准以及监督检查等有明确的规定，使制度和办法贯穿于整个项目的始终。

(三)加强会计核算工作，严格按准则要求进行账务处理，专项资金坚决实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”的原则，在专项资金拨入时努力做到来源明确并单独核算，所有支出尽量纳入财政预算架构。

(四)努力提升预算的准确性和严肃性，在预算范围内控制成本支出。

(五)为了保证财政预算的执行质量，杜绝暗箱操作或腐败行为，保证财政预算的编制效果，因而必须要采取切实措施加强对预算执行情况的监督检查，以规范各有关预算执行部门的行为。

(六)提高认识，努力提高资料收集及项目绩效自评水平。全面绩效评价工作已经提升到了党的政策高度，因此绩效评价工作也是一个常态性的重要工作，资料收集完备以及项目自评报告的水平也直接反映了项目单位的重视程度及专项工作做得好坏的重要参考。