2018年度南县水利局

工程维护费项目绩效评价报告

勤信湘专字【2019】第67号

为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效，切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）、《南县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（南政发〔2014〕7号）、《南县财政局关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）等文件要求，受南县财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所于2019年5月14日至6月14日对2018年度南县水利局的工程维护费项目专项资金实施了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自评价的基础上对项目从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

南县水利局相应业务股室负责指导农村水利工作，组织协调水利建设、乡镇供水工作；指导节水灌溉、农村饮水及水利灭螺工作，对全县机电排灌的规划建设、安全生产实行管理和监督。分别由单位8个局直二级机构负责组织实施，8个二级机构的水利设施主要有排涝泵站，南茅运河、进水船闸、泄水船闸、平原水库等，日常维修养护需要投入较多，尤其育新电排站，装机容量4×4000KW，作为育岳垸的主力外排机埠，每年承担着南县政治经济文化中心大垸的排渍任务，每年运行时间长、维修养护成本高。工程维修项目非新增项目，属于常年项目，县财政局将水利设施工程维修费纳入县财政年初预算，专用于水利工程的运行维护。

（二）绩效目标

长期目标：确保水利设施完好、设备安全运行、延长使用寿命，加强防洪抗灾能力，保证水利工程发挥应有的社会效益。

年度目标：确保水务局二级机构防汛工作正常开展、本年度安全排灌。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解工程维护费项目专项资金使用和管理情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，为加强财政支出的规范化管理，提高项目专项经费的使用效益，完善预算管理提供重要的参考依据。

（二）绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公开和绩效相关性原则。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

根据南县财政局《关于南县水利局2018年度相关财政专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）的相关要求，成立绩效评价工作小组；

本次现场评价的项目范围主要选取2018年度工程维护费项目专项资金支持的部分项目。现场评价采取现场询问、走访调查，以及核查与项目实施和评价有关的资料等方式进行。

2、组织实施

项目单位按照绩效评价通知的要求进行绩效自评，填报相关资料信息。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所成立绩效评价项目组，对工程维护费项目专项资金进行现场绩效评价。包括采取现场询问等的方式听取情况汇报，核查资金使用等有关账目，采集绩效评价的相关数据。

3、分析评价

根据审核后报送的项目绩效报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对现场收集的资料进行汇总和综合分析，依据《南县水利局工程维护费项目专项资金绩效评价表》进行评分，最终形成绩效评价报告。

三、项目资金到位、使用情况

（一）项目资金的到位情况

南县水利局收到县财政局批准预算资金工程维护费专项资金80.00万元，其中年初预算40.00万元，年底追加40.00万元。资金到位率为100%。

（二）项目资金使用情况

南县水利局2018年度将工程维护费专项资金分别拨付至下属6个二级机构。共拨付工程维护费项目资金80.00万元，其中，40.00万元为年初预算资金，剩余40.00万元为年底追加资金。具体拨付明细为：

各二级机构对专项资金单独核算，本次采用抽样法，抽取南县育新电排站、南县农村供水工程管理站进行现场评价。（1）南县育新电排站实际支出32.68万元，超预算支出4.68万元，实际支出超过专项指标资金部分由二级机构其他经费弥补。具体支出明细：

（2）南县农村供水工程管理站实际支出19.97万元，资金结余0.03万元。具体支出明细：

四、项目主要绩效

工程运行维护费根据以往分配方案拨付至各二级机构，由各二级机构负责组织实施。2018年度育新电排完成了电气设备检修调试及安装、办公楼防水工程处理及房屋维修、UPS维修保养及机械加工、栏杆维修、渠道疏通等；农村供水管路站根据环保要求，主要完成了三仙湖、八百弓两处取水口位移工程；防汛抢险机动队主要购置电瓶5对及水泵、房屋修缮、防汛指挥船维修及油料等；南洲泄水船闸完成了闸身维修养护、办公区绿化、出水口地板中间及上首护坡修复等；三仙湖水库管理所主要完成了办公楼维修、沱江上坝闸室内设备维修、工作区扫障等；南茅运河管理所主要完成了运河护坡修复。

通过项目实施，确保了三仙湖、八百弓两处水厂的水质和水量，确保了水利设施完好，保证安全渡汛、保护了全县人民生命财产安全，通过渐进式的水利工程维修养护，水利风景区的逐步形成，提升了城市品位、提高了人民生活质量、人民的获得感。

五、存在的主要问题

（一）未制定专项资金管理办法

南县水利局未对该项专项资金制定资金管理办法，专项资金使用范围不明确，专款专用目标有待提高。

（二）专项资金管理待提高

1、单位存在独立银行账户，各二级机构与局机关共同使用该账户。局机关通过国库支付系统拨付南县农村供水工程管理站专项资金20万元，收款单位为：南县水利局，收款账户为：中国银行。二级机构使用专项资金时，直接从该账户支付。

2、单位将专项资金拨付至各二级机构出纳个人账户，不利于项目资金管理。

局机构将专项资金通过国库支付系统分别拨付至各二级机构出纳个人账户。资金总额55万元。通过中国银行账户拨付南县南洲泄水闸管理所专项资金至该单位出纳个人账户。使用项目资金时，全部通过现金方式支付。

（三）工程款全额支付，未按合同约定预留5%的质保金。

南县农村供水工程管理站2018年10月29日与南县南洲科良水处理设备经营部签订施工合同，合同内为：茅草街镇八百弓水厂取水口位移工程，建设工期：2018年10月29日开工，11月4日竣工，合同金额8.58万元； 2018年10月29日与南县南洲科良水处理设备经营部签订施工合同，合同内容：三仙湖镇集镇水厂取水口位移工程，建设工期：2018年4月15日开工，4月30日竣工，合同金额19.97万元。截至现场评价日止，上述项目均已完工，单位已全额支付合同款项，未按合同约定的“全部工程完成后发包方扣留5%作为保留金，工程试用一年后，如无质量问题拨付全部保留金”预留质保金。

（四）专项资金使用不规范

 南县育新电排站专项资金中列支炊事员生活费2,707.00元，工程维修期间维修人员加班工作餐费15,888.00元。2018年6月7号凭证，用于购买水政执法工作服支出4,695.00元，属于日常支出。

（五）项目管理待完善

 项目工程完工后，项目实施单位未组织验收程序。1、南县农村供水工程管理站负责的茅草街镇八百弓水厂取水口位移工程和三仙湖镇集镇水厂取水口位移工程均已完工并投入使用，单位未组织验收。2、南县育新电排站办公楼防水及房屋维修费工程，均已完成并投入使用，单位未组织验收。

（六）绩效目标不明确

单位未对项目制定绩效目标，绩效目标不明确，无法发挥专项资金所要达到的资金效益。

六、有关建议

（一）完善绩效管理制度

建议制定绩效目标体系，制定具体、细化、量化项目长期绩效目标和年度绩效目标，在中期检查和跟踪检查阶段，要及时关注项目绩效目标完成情况，项目结束以后，要对照项目绩效目标进行全面总结，重视项目产出绩效。

（二）制定项目管理制度，加强项目监督管理

项目单位应制定项目管理制度，建立项目监督管理，项目实施完工后，项目使用单位应组织邀请相关职能部门参与项目验收。

（三）加强对专项资金的管理及监督

1、建议主管部门加强对系统内财政专项资金的监督检查，实行事前、事中和事后的全程监督管理。统一采用国库集中支付。

2、严格执行《南县水务系统财政专项资金管理办法》中第四章资金拨付，第十三条“专项资金项目实行保证金制度管理，以保证项目按计划、按预算实施。在拨付专项资金时，按项目投资总额的5%预留项目保证金。工程交付使用一年之后，工程质量无问题的，项目质量保证金全额拨付”规定。

（四）制定专项资金管理使用办法

制定专项资金管理办法，严格执行专款专用原则，规范专项资金的支出审核审批职责与权限，严把资金支出审核关，严格按项目申报表控制资金支出范围、用途，杜绝变相挤占、挪用、超范围使用专项资金。

七、评价结论

评价组认为，从整体上看，南县水利局工程维护费项目，项目基本实施到位，政策执行良好，比较有效地发挥了工程维护费项目资金的使用效率。

对照2018年工程维护费项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目管理、项目绩效进行评价打分，此次绩效评价综合得分为71分，财政支出绩效等级为“合格”。