2018年度南县水利局

防汛费绩效评价报告

勤信湘专字【2019】第66号

为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效，切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）以及《南县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（南政发〔2014〕7号）、《南县财政局关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）等文件要求，受南县财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所于2019年5月14日至6月14日对2018年度南县水利局的防汛费财政专项资金实施了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自我评价的基础上对项目从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、 项目基本情况

（一）项目概况

防汛费专项由县水利局内设机构防汛办负责组织实施，防汛办的部门职责调整为：负责防治水旱灾害，承担县防汛抗旱指挥部的日常工作。组织、协调、监督、指导全县防汛抗旱工作，对防汛物资的采购、储备、供应、调度实行行业管理，对主要河流及重要水利工程实施防汛抗旱调度。

（二）项目绩效目标

为县防汛抗旱指挥部开展正常工作，调运防汛物资，保障全县人民的生命财产安全。

二、 绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解防汛费专项资金使用和管理情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，为加强财政支出的规范化管理，提高防汛费专项资金的使用效益，完善预算管理提供重要的参考依据。

（二）绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公平和绩效相关性原则。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

根据南县财政局《关于南县水利局2018年度县本级专项资金展开重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）的相关要求，成立绩效评价工作小组；

本次现场评价的范围主要选取2018年度防汛费专项资金支持的部分项目。现场评价采取现场询问、走访调查，以及核查与项目实施和评价有关的资料，实地查看项目情况等方式进行。

2、组织实施

项目单位按照绩效评价通知的要求进行绩效自评，填报相关资料信息。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所成立绩效评价项目组，对防汛费现场情况进行绩效评价。包括采取现场询问等的方式听取情况汇报，核查资金使用等有关账目，实地察看现场情况，采集绩效评价的相关数据。

3、分析评价

根据审核后报送的项目绩效报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对现场收集的资料进行汇总和综合分析，依据《南县水利局防汛费专项资金绩效评价表》进行评分，最终形成绩效评价报告。

三、 项目资金到位、使用情况

（一）项目资金的到位情况

南县水利局2018年防汛费专项预算指标100万元，将防汛经费30万元一起用于防汛项目支出，县水利局2018年防汛费专项实收130万元。

（二）项目资金使用情况

防汛费专项资金2018年支出专项资金148.52万元（含防汛工作经费30万元），比预算指标超支18.52万元；

项目资金使用比率为118.52%。具体支出列示如下表：

四、项目主要绩效

1、落实防汛责任，进入汛期调整了全县各级防汛抗灾的组织机构，明确了包乡镇、包堤垸、包防汛大队中队各类责任人员291人。

2、强化应急处险工作。处理严重影响安全度汛的工程隐患44处；指导各乡镇在汛前开展堤防、电力通道、渠道“三项扫障”，全县扫除电力通道树障12451颗，清除52.9万米渠道杂草，渔网670条，拆卡110处，拆坝53处。

3、物资调运和管理。2018年汛前汛后，对全县防汛物资进行查库盘底、校核，制定年度防汛抢险物资调度方案。制定了“以船以车代仓”方案，计划使用自卸船舶8艘，装载砂石1.3万吨；自卸渣土车10辆，装载砂石300方；全县落实防汛抢险应急土源25处12.81万方。

4、加强应急响应体系建设。部署防汛值班，及时准确发布预测预报信息，充分利用手机信息平台、电子屏等媒介。修改完善预案体系，对2014年以来新开挖的朝天口工程指定了防守预案，指定了乡镇汛期人员紧急安全转移方案；指导配合南茅运河航运建设工程有限公司制定了《茅草街船闸新建工程应急抢险预案》。建立农村基层防汛预报预警体系，覆盖全县12个乡镇16个乡镇水利站，提高会商决策、信息收集传输、视频会议能力。

5、开展工作创新。一是交叉检查，与大通湖防办进行交叉检查，相互借鉴学习。二是编制防汛图。完成绘制“防汛抢险四张图”，即：辖区内重点险工隐患分布图、物资储备位置图、抢险兵力部署图、人员安全转移路线图；聘请省第三测绘院绘制了《南县水利工程位置图》。三是建立“防汛老专家库”，登记乡镇防汛专家73人。四是新建防汛队伍，在创新区成立100人的应急抢险队，并与县人武部联合开展防汛抢险实战演练。

五、存在的主要问题

（一） 未制定专项资金管理办法

南县水利局未对该项目制定专项资金管理办法，缺少对专项资金使用范围的明确界定，专项资金使用审批流程不清晰。

专项资金管理制度不健全，未制定专项资金管理办法，财政专项资金使用范围缺少明确的界定，具有较大的随意性和不确定性，给管理和控制带来不便，容易造成固定资产购置、招待费、办公费等公用支出挤占专项资金。在2018年专项支出中办公费、招待费占比过高，明显挤占了专项资金。

（二）超范围使用专项资金

2018年3月31日第67号凭证，采购固定资产29,280.00元，为购买柯尼卡美能达复印机一台27,800.00元，佳能一体机一台1,480.00元，属于办公设备采购，不属于防汛费专项资金的支出范围。

2018年2月28日第39号凭证，支付鱼尾洲泵站验收费用129,238.00元，均为鱼尾洲泵站更新改造单位工作验收产生的会议费、招待费、资料打印费等，相关支出与防汛费专项用途不符。

（三）对下拨资金均支付至二级机构财务人员个人账户中，资金分配依据不足

2018年2月28日第37号凭证，支付乌咀镇财政所防汛经费1万元；

2018年7月31日第163号凭证，支付南茅运河捞草费6万元；支付机动抢险公务员快艇工作经费8万元。

2018年10月31日第240号凭证，支付重点中型灌区取水许可设计费18万元。

以上支出均直接支付至二级机构财务人员个人账户中，存在监管漏洞，且未制定资金分配方案。

（四）资金管理待提高

 1、公务接待费附件不齐全。

如2018年3月31日第72号凭证，防汛抗旱公务接待费39,143.00元，涉及餐饮发票均未附菜单明细、且无接待公函。

2、公务接待费超标准。

如2017年10月27日防汛办招待10人一餐接待费用480.00元；2017年12月21日防汛办招待11人一餐接待费用580.00元，均超出湖南省省直机关差旅费管理办法中的招待用餐标准40元/人·餐；2017年11月15日住宿清单显示房费一天1,185.00元，未注明住宿人员明细及房间数量。

3、款项支付不规范。

2018年2月28日第57号凭证，支付防汛通讯水位基准点埋置款31,800.00元，包括混凝土水准点制作安装人工费材料费、水准仪一架、数码相机一部。该项目由南县水利局信息中心与施工方个人签订施工合同，款项直接支付至经手人个人账户中，未直接支付至施工方。

（四）工程完工，未组织验收

2018年2月28日第57号凭证，支付防汛钢塔除锈工程施工费用68,070.00元，该工程于2017年11月20日已完工，付款时，未附工程验收单及造价结算单。

（五）补贴发放缺少明确标准

2018年11月30日第260号凭证，支付防汛值班费71,040.00元，发放标准参照南防指【2014】14号文，文件为2014年汛期会议纪要，根据文件县防指原则同意参照省、市做法发放防汛值班补贴，但未明确相关加班补贴的发放标准，查看附件单位执行补助标准为晚间加班60元/人·晚，节假日加班80元/人·天。

六、有关建议

（一）制定专项资金管理使用办法

拟申报项目的单位应制定专项资金管理办法，严格执行专款专用原则，规范专项资金的支出审核审批职责与权限，严把资金支出审核关，严格按项目申报表控制资金支出范围、用途，杜绝变相挤占、挪用、超范围使用专项资金。

（二）加强对二级机构资金管理

主管部门要对二级机构项目目标的完成情况、专项资金的使用结余情况进行审查，及时在项目实施过程中给予积极反馈及建议，防止专项资金没有落到实处，目标不明确。设置绩效目标管理，完善对二级机构的考核体系。

（三）严格执行财务管理制度

加强对费用报销的审核，对取得的不正规发票一律不予报销。严格控制业务招待费用标准，超过相关规定标准外的不予以报销。工程款项应直接支付至施工方账户。

（四）加强项目管理

加强对项目管理，对已完工的项目应组织项目验收程序，确保项目质量的安全性能。

七、评价结论

南县水利局通过项目实施，做好了防汛期的抗灾害的物资筹备、设施维护工作，人员分工明确责任落实到位，保障了南县人民的生命财产安全。

对照2018年防汛费专项资金项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目管理、项目绩效进行评价打分，此次绩效评价综合得分为78分，财政支出绩效级别评定为“良好”