2018年度南县健康卫生局

南县计生协会项目绩效评价报告

勤信湘专字【2019】第58号

为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效，切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）、《南县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（南政发〔2014〕7号）以及《南县财政局关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）等文件要求，受南县财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所于2019年5月14日至6月14日对2018年度南县健康卫生局的南县计生协会项目项目专项资金实施了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自评价的基础上对项目从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

根据《湖南省人口和计划生育领导小组印发<关于进一步加强计划生育协会工作的意见>的通知》（湘人口领发﹝2008﹞2号）、《中共益阳市委办公室 益阳市人民政府办公室<关于进一步加强计划生育协会工作的意见>》（益办﹝2010﹞52号）等文件中规定，市、县计划生育协会业务活动经费按照同级人口计划生育事业经费的比例纳入同级财政预算。南县计生协会项目资金用于县计生协会工作经费。

南县计生协会2011年经县委批准为独立的群众团体，人员编制在原计生局机关编制中单列4名。属于挂靠机构，挂靠于南县卫生健康局，由南县卫生健康局统一纳入年初预算。南县计生协会主要负责宣传教育、生殖健康咨询服务、优生优育指导、计划生育家庭帮扶、权益维护和流动人口服务，是协助卫生健康行政部门做好卫生健康中心的重要力量。

（二）绩效目标

为深入贯彻落实科学发展观，全面加强新时期计划生育协会工作，控制人口数量、改善人口结构、提高人口素质，有效提升人口和计划生育工作水平。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解南县计生协会项目专项资金使用和管理情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，为加强财政支出的规范化管理，提高项目专项经费的使用效益，完善预算管理提供重要的参考依据。

（二）绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公开和绩效相关性原则。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

根据南县财政局《关于南县健康卫生局2018年度相关财政专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）的相关要求，成立绩效评价工作小组。

本次现场评价的项目范围主要选取2018年度南县计生协会项目专项资金支持的部分项目。现场评价采取现场询问、走访调查，以及核查与项目实施和评价有关的资料等方式进行。

2、组织实施

项目单位按照绩效评价通知的要求进行绩效自评，填报相关资料信息。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所成立绩效评价项目组，对南县计生协会项目专项资金进行现场绩效评价。包括采取现场询问等的方式听取情况汇报，核查资金使用等有关账目，采集绩效评价的相关数据。

3、分析评价

根据审核后报送的项目绩效报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对现场收集的资料进行汇总和综合分析，依据《南县健康卫生局南县计生协会项目专项资金绩效评价表》进行评分，最终形成绩效评价报告。

三、项目资金到位、使用情况

（一）项目资金的到位情况

南县健康卫生局2018年南县计生协会项目，县财政局下达预算资金79万元，实际拨付79万元，资金到位率为100%。

（二）项目资金使用情况

南县健康卫生局2018年度共收到南县计生协会项目资金79万元，实际支出85.58万元，超预算支出6.58万元。超预算支出资金为2017年度结转资金。具体使用明细如下列示：

四、项目主要绩效

2018年度全县各级计生协共举办宣讲活动15场次。春节和“5.29”计生协会员活动日期间，共慰问贫困母亲30名，留守儿童65名，独生子女死亡伤残家庭84户，计生手术并发症对象35名，基层困难卫计工作者25人，其他困难计生家庭148户。9月份开展了金秋助学活动，资助贫困学生34名。利用“5.29”、“7.11”等纪念日，组织全县各级计生协集中开展形式多样，内容丰富的各种宣传教育服务活动共计20多场次。在经开区、南洲镇东红社区开展了流动人口健康服务活动。在南州五完小、城西中学举办了青春健康教育进校园活动。对基层计生协会工作者给予补助。

五、存在的主要问题

（一）未制定专项资金管理办法

 单位未对该项目专项资金制定专项资金管理办法，资金使用范围不明确，专项资金使用效益待提高。

（二）绩效目标未细化

南县卫生健康局总体目标为为深入贯彻落实科学发展观，全面加强新时期计划生育协会工作，控制人口数量、改善人口结构、提高人口素质，有效提升人口和计划生育工作水平，但未就绩效目标进行细化和量化，资金的分配依据不足，对专项资金实施所要达成的效果表示不清晰。

（三）部分项目资金会计核算不规范

单位对计生协会专项资金单独建立账务核算体系。经现场抽查情况，其中138,700.00元生育关怀资金支出计入南县卫生健康局机关账务中，通过“项目支出-生育关怀”科目。

（四）部分资金发放无发放对象签字确认

2018年3月4号凭证，付手术并发症上访困难户慰问费65,700.00元，款项支付至李英春个人账户，再以现金方式支付。检查附件：支付12个乡镇2017年度计生手术并发症特殊对象及上访特困户，补助标准为300-1500元不等，补助领取人均由各乡镇卫计办主任代领，无补助对象领款签字明细。且无补助标准方案。

（五）部分资金支出均付款至业务股股长个人账户，再由其以现金方式支付

如（1）2018年3月10日，采购计生家庭慰问食品7,850.00元，由湖南上品南州商贸有限公司开具食品发票，款项支付至业务股股长个人账户，再以现金方式支付。无具体发放明细。（2）2018年12月5号凭证，付办公费用7,760.00元，其中，举行关爱留守儿童暨庆“六.一”活动，购买书包、书籍、文具等6000.00元， “5.29”宣传活动用奖品、纪念品1760.00元，均由南县南州博才文体用品店开具发票。款项支付至业务股股长个人账户，再以现金方式支付。

（六）未对各项补助资金制定补助标准

如2018年3月42号凭证，付2018年春节生育关怀资金13.87万元。通过南县人口和计划生育局账户支付至各补助对象个人账户。共补助人数208人，补助标准为500-2000元不等。无具体补助标准。无专项管理制度，补助发放流程不完善。

六、有关建议

（一）制定专项资金管理办法

单位应制定专项资金管理办法，明确资金使用范围，严格执行专款专用原则，规范专项资金的支出审核审批职责与权限，严把资金支出审核关，严格按资金支出范围、用途，杜绝变相挤占、挪用、超范围使用专项资金。

（二）制定绩效目标，并对绩效目标进一步细化

建立绩效目标体系，编制预算的同时，制定具体、细化、量化项目长期绩效目标和年度绩效目标，在中期检查和跟踪检查阶段，要及时关注项目绩效目标完成情况，项目结束以后，要对照项目绩效目标进行全面总结，重视项目产出绩效及带来的社会效益。

（三）加强项目资金管理

加强对项目资金的监督和管理，要求各乡镇基层计生协会及时报送资金到位、支出报表及相关资料，对下拨的资金实时跟踪。主管单位严格按照资金管理办法安排资金支付，减少现金方式支付。

（四）制定项目管理制度，加强项目管理

制定项目管理制度，以规范项目工作内容、优化项目管理。对各乡镇计生协会建立考核制度，并细化考核指标，加强对基层计生协会工作实施监督与管理。

（五）加强预算管理

建议加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；按照标准考核、监督，提高资金使用效益。

七、评价结论

南县健康卫生局通过开展南县计生协会工作，对计生工作进行宣传教育、提供了生殖健康咨询服务、倡导优生优育、对计划生育家庭进行帮扶等。

对照2018年南县计生协会项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目管理、项目绩效进行评价打分，此次绩效评价综合得分为70分，财政支出绩效等级为“合格”。