2018年度南县卫生健康局

计生工作经费绩效评价报告

勤信湘专字【2019】第57号

为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效，切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）、《南县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（南政发〔2014〕7号）以及县财政局《关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）等文件要求，受南县财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所于2019年5月14日至6月14日对2018年度南县卫生健康局的计生工作经费财政专项资金实施了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自我评价的基础上对项目从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、 项目基本情况

（一）项目概况

县卫生健康局内设机构计划生育基层指导股和流动人口计划生育服务管理股执行。

指导和督促基层加强计划生育基础管理和服务工作，组织实施计划生育政策，推进基层计划生育工作网络建设，指导基层参加计划生育优质服务的创建评选；组织实施全县计划生育工作目标管理责任制考核、经常性检查及年终考核工作，组织实施计划生育一票否决制。

流动人口计划生育生育管理服务股职责调整为：组织实施流动人口计划生育管理工作规划、政策和措施；负责落实流动人口卫生和计划生育信息共享、公共服务工作机制；建立和完善流动人口区域协作机制；指导基层加强流动人口计划生育区域协作。

（二）项目绩效目标

全县符合政策的生育率达到95.1%以上，出生人口性别比107以下。

二、 绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解计生工作经费专项资金使用和管理情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，为加强财政支出的规范化管理，提高计生工作经费专项资金的使用效益，为完善预算管理提供重要的参考依据。

（二）绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公平和绩效相关性原则。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

根据南县财政局《关于对2018年度县本级专项资金展开重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）的相关要求，成立绩效评价工作小组。

本次现场评价的范围主要选取2018年度计生工作经费专项资金支持的部分项目。现场评价采取现场询问、走访调查，以及核查与项目实施和评价有关的资料，实地查看项目情况等方式进行。

2、组织实施

项目单位按照绩效评价通知的要求进行绩效自评，填报相关资料信息。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所成立绩效评价项目组，对计生工作经费现场情况进行绩效评价。包括采取现场询问等的方式听取情况汇报，核查资金使用等有关账目，实地察看现场情况，采集绩效评价的相关数据。

3、分析评价

根据审核后报送的项目绩效报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对现场收集的资料进行汇总和综合分析，依据《南县卫生健康局计生工作经费专项资金绩效评价表》进行评分，最终形成绩效评价报告。

三、 项目资金到位、使用情况

（一）项目资金的到位情况

南县卫生健康局2018年计生工作经费专项预算指标166.20万元，实际到位资金166.20万元，项目资金到位率为100%。

（二）项目资金使用情况

单位2018年计生工作经费支出专项资金168.07万元， 对比预算指标超支1.87万元，超预算支出由单位其他经费补足。具体支出明细如下表：

四、 项目主要绩效

南县在区县（市）综合评选中获评为2018年度全市人口和计划生育工作良好单位；武圣宫镇、浪拔湖镇在乡镇（街道）综合评选中获评为2018年度全市人口和计划生育工作优秀单位。2018年度全县符合政策的生育率达到97.06%（年初目标95.1%以上），出生人口性别比114.61（年初目标107以下）。

五、 存在的主要问题

（一） 未制定专项资金管理办法

南县卫生健康局未对该项专项资金制定资金管理办法，缺少对专项资金使用范围的明确界定，专项资金使用审批流程不清晰。

（二）超范围使用专项资金

计生工作经费专项资金总支出1,680,683.95元，其中用于缴纳南县卫生健康局职工家用有线电视费21,240.00元，支付中鱼口植树造林费30,000.00元，支付精准扶贫项目驻村扶贫人员下乡等费用29,520.00元，精准扶贫慰问16,000.00元，共计96,760.00元，资金使用用途同计生工作经费专项无直接联系。

（三）差旅费补助发放超标

2018年3月18号凭证，报销差旅费24,725.00元，其中参加醴陵会议人数1人出差2天，共计补助400元，超出补贴标准补助140元/人/天（伙食补助80元/人/天，交通费60元/人/天）。

（四）专项资金的会计核算欠规范

为了保证专项资金能够专款专用，各资金使用单位必须对专项资金进行专项核算。但在现场评价工作中，我们发现南县卫生健康局未设置专项资金台账，未通过单独的会计科目核算专项资金。

（五）存在大量现金支付

 在支付计生工作经费专项资金时，存在大额现金支付的情况。如2018年5月13号凭证，现金支付印刷费37,058.00元；2018年12月9号凭证，办公费现金支付19,407.00元；2018年3月68号凭证，搬运费3,480.00元。

（六）预算管理不完善

未建立与绩效目标匹配的资金预算，专项资金的具体使用用途和效益目标不明确。

（七）专项绩效目标未达成

年初性别比例控制目标为107以下，年终统计性别比例为114.61。

六、有关建议

（一）制定专项资金管理使用办法

拟申报项目的单位应制定专项资金管理办法，严格执行专款专用原则，规范专项资金的支出审核审批职责与权限，严把资金支出审核关，严格按项目申报表控制资金支出范围、用途，杜绝变相挤占、挪用、超范围使用专项资金。

（二）细化绩效目标，保证绩效目标完成

建立绩效目标体系做好相应预算，明确专项资金的用途，在取得专项资金时，要对该项资金的支出所要得到的预期目标进一步细化。

主管部门要对项目目标的完成进行审查，查看项目完成情况，及时在项目实施过程中给予积极反馈及建议，防止专项资金没有落到实处，目标不明确。

（三）做好专项资金的会计核算工作

1、专项资金按规定实行专账管理

要求项目单位要按照财政专项资金管理办法的有关规定，做好专项资金的财务管理和会计核算工作，要将专项资金和其他资金分开核算保障专款专用，及时反映专项资金的收入、支出和结算情况，使专项资金切实发挥其规定的作用，并取得相应的社会、经济和环保效益。

2、严格执行财务管理制度

要求按照《南县卫生健康局财务管理制度》中的规定管理专项资金支出，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不使用现金结算。

（四）制定中长期规划，重视数据分析和优化

结合国家“十三五”规划和南县经济发展形势，制定计生工作的中长期计划，明确各个阶段的工作目标，针对不同工作目标编制实施方案，在实施过程中及时总结已经取得的成绩和相应的成本，不断优化工作内容，提高资金使用效率。

七、评价结论

南县卫生健康局通过项目实施，较好的完成了年初的生育率指标，出生人口性别比距离目标尚有差距，在2018年度全市人口和计划生育工作优秀单位评比中获评良好。

对照2018年计生工作经费专项资金项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目管理、项目绩效进行评价打分，此次绩效评价综合得分为78分，财政支出绩效级别评定为“良好”