2018年度南县住房和城乡建设局

农村危房改造绩效评价报告

勤信湘专字【2019】第51号

为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效，切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）、《南县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（南政发〔2014〕7号）、《南县财政局关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）等文件要求，受南县财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所于2019年5月14日至6月14日对2018年度南县住房和城乡建设局的农村危房改造财政专项资金实施了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自我评价的基础上对项目从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、 项目基本情况

（一）项目概况

南县住房和城乡建设局内设机构村镇建设股执行（1）对“四类重点对象”开展农房危险性鉴定，鉴定结果存入档册，其中建档立卡贫困户农房危险性鉴定结果必须标识于扶贫手册；（2）精准核实存量危房，对照核实的存量危房信息，及时在全国农村住房信息系统中变更、修改危房信息；（3）项目进度调度和监督检查，力保时间节点完成率、信息录入率、竣工合格率、补助标准准确率、建档立卡贫困户住房安全鉴定标识率达到100%；（4）优化改造方式，推行危房加固改造，多途径解决安居问题，有效解决“五保户”住房问题。

（二）项目绩效目标

1、专项长期绩效目标

2017年至2020年“十三五”农村危房改造规划，专项年度绩效目标：全面完成上级下达的农村危房改造任务，完成全县危房改造计划2208户（四类重点对象），完成全县农村危房改造系统录入2208户（四类重点对象）。

2、专项年度绩效目标

2018年，省厅下达危房改造任务2496户（四类重点对象2208户，已脱贫及其他贫困户449户），其中完成对四类对象的信息录入和摸底调查。

二、 绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解农村危房改造专项资金使用和管理情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，为加强财政支出的规范化管理，提高农村危房改造专项资金的使用效益，完善预算管理提供重要的参考依据。

（二）绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公平和绩效相关性原则。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

根据南县财政局《关于对2018年度县本级专项资金展开重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）的相关要求，成立绩效评价工作小组；

本次现场评价的范围主要选取2018年度农村危房改造专项资金实施的部分村镇建设站。现场评价采取现场询问、走访调查，以及核查与项目实施和评价有关的资料，实地查看项目情况等方式进行。

2、组织实施

项目单位按照绩效评价通知的要求进行绩效自评，填报相关资料信息。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所成立绩效评价项目组，对农村危房改造现场情况进行绩效评价。包括采取现场询问等的方式听取情况汇报，核查资金使用等有关账目，实地察看现场情况，采集绩效评价的相关数据。

3、分析评价

根据审核后报送的项目绩效报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对现场收集的资料进行汇总和综合分析，依据《南县住房和城乡建设局农村危房改造专项资金绩效评价表》进行评分，最终形成绩效评价报告。

三、 项目资金到位、使用情况

（一）项目资金的到位情况

单位2018年农村危房改造专项预算指标20万元，根据关于追加2017年农村危房改造专项工作经费的请示（南建报〔2017〕17号），2018年农村危房改造项目预算指标20万元为追加2017年专项经费不足而补充下发的，故该专项指标未通过南县住房和城乡建设局计财股而直接支付至单位下属12个乡镇所。

（二）项目资金使用情况

项目资金使用比率为100.00%。具体支出列示如下表：

四、 项目主要绩效

2018年，共完成了验收农村危房改造2657户（四类重点对象2208户，已脱贫及其他贫困户449户），四类重点对象2208户包括建档立卡贫困户1066人，农村分散供养特困人员583人，贫困残疾人家庭464人，低保户95人。2208户四类重点对象危房改造已全部通过省、市验收与审计；2208户四类重点对象危房改造系统录入，全部完成。

五、 存在的主要问题

（一） 未制定专项资金管理办

南县住房和城乡建设局未对该项专项资金制定资金管理办法，资金使用没有管理方法，专款专用目标有待提高。

（二）专项资金计划缺乏连续性

单位2018年农村危房改造项目预算指标20万元为追加2017年专项经费不足而补充下发的，根据南县政府网站公示情况2018年农村危房改造第一批745户，第三批1341户，南县2018-2019年农村危房改造第四批370户，共计2456户，但相关专项经费支出均未在2018年专项中体现。

（三）资金管理待提高

1、存在大量现金支付。 

乡镇所设村镇建设站在使用农村危房改造专项资金时，存在大额现金支付的情况。如，2018年6月19号凭证，现金支付办公费1,445.00元；2018年6月21号凭证，现金支付租车费4,650.00元现，且未注明相关行程和事由。

2、发生的餐费未注明用餐人数。

如2019年5月11号凭证，现金支付危房验收检查发生相关费用2,550.00元，核实附件为定额发票和点餐明细，未注明用餐人员。2018年6月27号凭证，现金支付招待费7,335.80元，未注明用餐人员。

3、资金过于分散，不利于专项资金管理

单位将农村危房改造工作经费资金均拨付至12个乡镇所，用于各乡镇所设村镇建设站危房改造工作经费。

4、将专项资金全部拨付至个人账户中

经现场延伸检查情况，上级拨付的专项资金均通过乡财所，拨付至各乡镇所设村镇建设站报账员个人账户中，支出均从报账员手中支付，再由报账员将费用支出原始凭证交由乡财所进行账务处理。

六、有关建议

（一）制定专项资金管理使用办法

拟申报项目的单位应制定专项资金管理办法，严格执行专款专用原则，规范专项资金的支出审核审批职责与权限，严把资金支出审核关，严格按项目申报表控制资金支出范围、用途，杜绝变相挤占、挪用、超范围使用专项资金。

（二）增强专项资金的计划性

年度内专项资金的使用应独立进行考核，不足的部分应在当年做增补尽量不占用下一个年度的资金使用计划，以免影响后续年度的专项资金分配和考核，加强专项资金安排的计划性。

（三）做好专项资金的会计核算工作

1、专项资金实行专账核算

要求项目单位要按照财政专项资金管理办法的有关规定实行专项核算，做好专项资金的财务管理和会计核算工作，要将专项资金和其他资金分开核算，及时反映专项资金的收入、支出和结算情况，使专项资金切实发挥其规定的作用，并取得相应的社会、经济和环保效益。

2、严格执行财务管理制度

要求按照《南县住房和城乡建设局财务管理制度》中的支出管理规定使用专项资金，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不使用现金结算。

（四）加强对专项资金管理

明确对项目资金使用范围，加强对专项资金管理，专项资金使用统一通过国库集中支付系统支付，不得将专项资金全部拨付至个人账户中。

（五）完善预算绩效管理制度

建立绩效目标体系，编制预算的同时，制定具体、细化、量化项目长期绩效目标和年度绩效目标，在中期检查和跟踪检查阶段，要及时关注项目绩效目标完成情况，项目结束以后，要对照项目绩效目标进行全面总结，重视项目产出绩效。

七、评价结论

南县住房和城乡建设局通过项目实施，完成了年初的既定目标2208个“四类对象”的危房改造系统信息录入工作，并在南县政府网站对危房改造情况进行了公示，取得了较好的社会效益。

对照2018年农村危房改造专项资金项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目管理、项目绩效进行评价打分，此次绩效评价综合得分为79分，财政支出绩效级别评定为“良好”