2018年度南县自然资源局土地供应市场管理

    项目财政专项资金绩效评价报告

勤信湘专字【2019】第49号

为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效，切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）、《南县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（南政发〔2014〕7号）以及《南县财政局关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）等文件要求，受南县财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所于2019年5月14日至6月14日对2018年度南县自然资源局的土地供应市场管理项目专项资金实施了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自评的基础上，从项目立项、预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

土地供应市场管理由南县自然资源局内设股室土地利用股具体负责实施。主要负责拟定土地使用权出让、租赁、作价出资或入股、转让和政府收购、储备土地的管理办法，并按规定组织实施；拟定国有土地使用权招标、拍卖、挂牌出让方案并组织实施，负责国有土地使用权转让的审查；负责土地资产和土地市场管理监督工作，承办土地资产配置处置、土地资产收购储备方案的审查；贯彻实施国家划拨供地目录；组织基准地价、标定地价评测，按规定确认土地使用权价格。土地供应市场管理专项资金用于开展相关工作所需的工作经费。

（二）项目绩效目标

科学安排国有建设用地供应，提高供地的科学性、针对性和合理性，保证土地利用总体规划和年度计划的有效实施，促进土地供应的规范化、制度化、科学化，提高土地参与国家宏观调控的能力。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解土地供应市场管理专项资金使用和管理情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，为加强财政支出的规范化管理，提高土地供应市场管理专项资金的使用效益，完善预算管理提供重要的参考依据。

（二）绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公开和绩效相关性原则。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

根据南县财政局《关于南县自然资源局2018年度相关财政专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）的相关要求，成立绩效评价工作小组；

本次现场评价的项目范围主要选取2018年度土地供应市场管理专项资金支持的部分项目。现场评价采取现场询问、走访调查，以及核查与项目实施和评价有关的资料等方式进行。

2、组织实施

项目单位按照绩效评价通知的要求进行绩效自评，填报相关资料信息。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所成立绩效评价项目组，对土地利用与规划项目专项资金进行现场绩效评价。包括采取现场询问等的方式听取情况汇报，核查资金使用等有关账目，收集绩效评价的相关数据。

3、分析评价

根据审核后报送的项目绩效自评报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对现场收集的资料进行汇总和综合分析，依据《南县自然资源局土地供应市场管理专项资金绩效评价表》进行评分，最终形成绩效评价报告。

三、项目资金到位、使用情况

（一）项目资金的到位情况

南县自然资源局2018年度土地供应市场管理专项资金，财政局批准预算49.00万元，实际到位资金49.00万元，项目资金到位率为100.00%。

（二）项目资金使用情况

2018年南县财政局共拨付土地供应市场管理专项资金49.00万元，实际支出50.93万元，超预算支出1.93万元。超预算支出资金由单位其他经费补足。具体支出列示如下表：

四、项目主要绩效

南县自然资源局2018年土地储备计划总量为323.57公顷，其中已储备地块面积118.96公顷，计划储备地块面积204.61公顷，2018年度完成了计划储备地块面积73.8157公顷。

全年办理了土地储备审批手续入库地块19宗，面积73.8157公顷（1107.2355亩），其中：工矿仓储地块11宗，面积59.6636公顷；交通运输用地地块1宗，面积0.2495公顷；商住用地地块4块，面积8.0394公顷；公共管理与服务用地地块3宗，面积5.8632公顷。待批入库的储备土地5宗，面积25.3937公顷（380.9055亩）；已上报省厅，暂未批复前期储备入库手续的土地11宗，面积82.0716公顷（1231.074亩）。

全年办理了储备土地出库手续10宗、供应面积44.8257公顷，其中：工矿仓储地块出库5宗，面积32.6456公顷，商用住地出库5宗、面积12.1801公顷。

2018年度已完成土地出让面积共计38342.10平方米，土地成交价款15202.92万元。

五、存在的主要问题

（一）未制定专项资金管理办法

南县自然资源局未对该项专项资金制定资金管理办法，专项资金使用范围不明确。 

（二）绩效目标未细化

南县自然资源局总体目标为提高供地的科学性、针对性和合理性，保证土地利用总体规划和年度计划的有效实施，促进土地供应的规范化、制度化、科学化，提高土地参与国家宏观调控的能力，但未就绩效目标进行细化和量化，资金的分配依据不足，对专项资金实施所要达成的效果表示不清晰。

（三）项目管理不完善

单位未制定项目管理制度及年度计划方案，以规范土地供应市场管理项目的实施与管理，项目管理待完善。

（四）未严格控制项目支出，存在超预算现象

土地供应市场管理项目年初预算49.00万元，实际支出50.93万元，超预算支出1.93万元。

六、有关建议

（一）制定专项资金管理办法

应当制定专项资金管理办法，严格执行专款专用原则，规范专项资金的使用范围，杜绝变相挤占、挪用或者超范围使用专项资金。

（二）加强预算管理，建立绩效目标体系

在预算管理中明确专项资金的用途及资金分配情况，并对该项资金的支出所要得到的预期绩效目标进一步细化。

主管部门要对项目目标的完成进行审查，查看项目完成情况，及时在项目实施过程中给予积极反馈及建议。

（三）制定项目管理制度及年度计划方案

主管部门要针对项目制定年度计划方案及相关管理制度，明确项目内容及分工，优化管理，严格实施土地供应市场管理工作，加强土地储备工作供应力度，促进土地供应的规范化、制度化、科学化，提高土地参与国家宏观调控的能力。

（四）加强预算管理

建议加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；按照标准考核、监督，提高资金使用效益。

七、评价结论

南县自然资源局通过开展土地供应市场管理项目工作，切实发挥了土地调控作用，促进了土地的集约、节约利用。 

对照2018年土地供应市场管理专项资金项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目管理、项目绩效进行评价打分，此次绩效评价综合得分为84分，财政支出绩效等级为“良好”。