2018年度南县自然资源局

土地利用规划项目绩效评价报告

勤信湘专字【2019】第48号

为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效，切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）、《南县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（南政发〔2014〕7号）以及《南县财政局关于对2018年度县本级专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）等文件要求，受南县财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所于2019年5月14日至6月14日对2018年度南县自然资源局的土地利用规划项目项目专项资金实施了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自评的基础上，从项目立项、预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

南县自认资源局土地利用规划项目主要由内设股室规划股负责实施和管理，主要负责组织编制和修定全县土地利用总体规划，参与矿产资源保护和合理开发利用总体规划、基本农田保护规划、土地综合开发整治规划、地质勘查规划、地质勘查规划、地质灾害防治规划、测绘规划及其他专项规划，指导、审核乡镇土地利用总体规划和其他专项规划；参与报县、市、省人民政府审批的城市总体规划、村庄和集镇规划的审核；组织编制并实施城乡建设用地增减挂勾项目实施方案；参与土地宏观调控、土地供应政策、农用地转用的管理；参与农村村民建房的审核；编制全县土地利用年度计划；组织和参与建设项目用地预审工作。土地利用规划专项资金用于开展相关工作所需的工作经费。

（二）项目绩效目标

负债组织编制和修定全县土地利用总体规划，制定城乡建设用地增减挂钩方案。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解土地利用规划项目专项经费使用和管理情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，为加强财政支出的规范化管理，提高项目专项经费的使用效益，完善预算管理提供重要的参考依据。

（二）绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公开和绩效相关性原则。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

根据南县财政局《关于南县自然资源局2018年度相关财政专项资金开展重点绩效评价工作的通知》（南财绩函〔2019〕15号）的相关要求，成立绩效评价工作小组；

本次现场评价的项目范围主要选取2018年度土地利用规划项目专项资金支持的项目。现场评价采取现场询问、走访调查，以及核查与项目实施和评价有关的资料等方式进行。

2、组织实施

项目单位按照绩效评价通知的要求进行绩效自评，填报相关资料信息。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所成立绩效评价项目组，对土地利用规划项目专项资金进行现场绩效评价。包括采取现场询问等的方式听取情况汇报，核查资金使用等有关账目，采集绩效评价的相关数据。

3、分析评价

根据项目实施单位报送的项目绩效报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对现场收集的资料进行汇总和综合分析，依据《南县自然资源局土地利用规划项目专项资金绩效评价表》进行评分，最终形成绩效评价报告。

三、项目资金到位、使用情况

（一）项目资金的到位情况

南县自然资源局2018年土地利用规划项目，财政局批准预算70.00万元，实际拨付70.00万元，资金到位率为100%。

（二）项目资金使用情况

南县自然资源局2018年度共收到土地利用规划项目资金70.00万元。实际支出153.89万元，超预算支出83.89万元，超预算支出资金由单位其他经费补足。具体支出列示如下表：

四、项目主要绩效

2018年度已通过预审项目共22个，用地总面积81.7028公顷。目前乡镇污水处理厂、文体中心、城区道路等一大批项目尚未组织预审。2018年度已启动了南州镇南山村、班嘴村、育才村和清水堰村村级土地利用规划调整工作。先后落实了工业园、创新区引进的一大批用地项目的规划调整工作。完成了全县易地扶贫搬迁户进行外业工作，制定了增减挂钩编制工作方案和验收资料的组织，截至现场评价日止，该项目正在申请省市两级的增减挂钩项目验收。

五、存在的主要问题

（一）未制定专项资金管理办法

南县自然资源局未对该项专项资金制定资金管理办法，专项资金使用范围不明确，专款专用目标有待提高。

（二）绩效目标未细化

南县自然资源局总体目标为组织编制和修定全县土地利用总体规划，组织编制并实施城乡建设用地增减挂勾项目实施方案，但未就绩效目标进行细化和量化，资金的分配依据不足，对专项资金实施所要达成的效果表示不清晰。

（三）项目管理待完善

2017年度城乡建设用地增减挂钩项目验收相关技术资料编制项目尚未进行审计，截至现场评价日，该项目工程结算书已完成编制，尚未审计，其他内容均已完成。

 单位未制定项目管理制度及年度计划方案，以规范土地利用规划项目的实施与管理，项目管理待完善。

（六）未严格控制项目支出，存在超预算现象

土地利用规划项目年初预算70.00万元，实际支出153.89万元，超预算支出83.89万元。

六、有关建议

（一）制定专项资金管理使用办法

应当制定专项资金管理办法，严格执行专款专用原则，规范专项资金的使用范围，杜绝变相挤占、挪用或者超范围使用专项资金。

（二）细化绩效目标，加强预算绩效管理

建议针对土地利用规划及实际情况建立绩效目标体系，编制预算的同时，制定具体、细化、量化项目长期绩效目标和年度绩效目标，在中期检查和跟踪检查阶段，要及时关注项目绩效目标完成情况，项目结束以后，要对照项目绩效目标进行全面总结，重视项目产出绩效。

（三）制定项目管理制度及年度计划方案

主管部门要针对项目制定年度计划方案及相关管理制度，明确项目内容及分工，优化管理，强化土地利用规划计划管控，促进土地节约集约利用。加快项目验收进度，严格实施土地利用规划，充分发挥土地利用规划的统筹管控作用，落实最严格的土地管理制度，保障和促进科学发展。

（四）加强预算管理

建议加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；按照标准考核、监督，提高资金使用效益。

七、评价结论

南县自然资源局通过项目实施，有效的推动了南县2018年度城乡建设用地增减挂钩项目、拆旧区整理复垦工程项目、拆旧区整理复垦工程项目的实施。

对照2018年土地利用规划专项资金项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目管理、项目绩效进行评价打分，此次绩效评价综合得分为84分，财政支出绩效等级为“良好”。